2. Zákon o konkurze a reštrukturalizácii

Vyjadrenia audítora alebo súdneho znalca

Základným rozhodujúcim kritériom súdu na povolenie alebo zamietnutie reštrukturalizácie je reštrukturalizačný posudok, ktorý pre spoločnosť vždy spracúva správca konkurznej podstaty zapísaný v zozname správcov vedenom Ministerstvom spravodlivosti SR. Novelou platnou od 29. 4. 2015 je povinná príloha reštrukturalizačného posudku, podľa ktorej je potrebné, aby účtovná závierka spoločnosti bola auditovaná, respektíve odsúhlasená znalcom. Touto podmienkou sa teda zabezpečí, aby predkladaná účtovná závierka poskytla verný a pravdivý obraz o skutočnostiach, ktoré sú predmetom účtovníctva a o finančnej situácii dlžníka.

Okrem toho v posudku budú musieť byť po novom aj údaje o tom, v akom rozsahu si spoločníci (členovia) dlžníka rozdelili zisky alebo iné vlastné zdroje v posledných dvoch rokoch a označenie osôb, ktoré ručia za záväzky dlžníka alebo svojím majetkom záväzky dlžníka zabezpečujú, a opis tohto majetku.

Precizujú a dopĺňajú sa ustanovenia o zhodnotení právnych úkonov dlžníka so spriaznenými osobami a iné transakcie (prepojenie na novelu ObZ) a zoznam takýchto právnych úkonov bude ďalšou povinnou prílohou k posudku.

Zákaz reťazenia reštrukturalizácií

Novela ZKR zavádza možnosť vykonať reštrukturalizáciu len vtedy, ak od skončenia ostatnej reštrukturalizácie dlžníka alebo jeho právneho predchodcu uplynuli aspoň dva roky. Táto lehota je povinná aj v prípade, ak o reštrukturalizáciu žiada právny nástupca už reštrukturalizovanej spoločnosti.

Ochrana nezabezpečených veriteľov

Najvýraznejšou zmenou je právna úprava a postavenie účastníkov reštrukturalizačného konania – nezabezpečených veriteľov. Zmenila sa celá koncepcia reštrukturalizačného plánu ako listiny upravujúcej vznik, zmenu alebo zánik práv a záväzkov osôb v nej uvedených. Pôvodne plánovaný „hard“ limit – uspokojenie veriteľov na minimálnej úrovni, sa zákonne upravil v podobe limitácie rozdelenia zisku alebo iných vlastných zdrojov dlžníka. Takéto konanie dlžníka je v zmysle ustanovenia § 155a zakázané.

Podľa menovaného ustanovenia dlžník alebo preberajúca osoba nemôže po skončení reštrukturalizácie medzi svojich členov rozdeliť zisk alebo iné vlastné zdroje skôr, ako dôjde k uspokojeniu pohľadávok veriteľov skupiny pre nezabezpečené pohľadávky do výšky ich zistených pohľadávok; na tieto účely pôvodná pohľadávka do výšky 50 % nezaniká ...