Účtovanie služieb - refakturácia cez pohľadávkové účty alebo výnosy?
Slovenská firma A, platiteľ DPH, sa zaoberá zasielateľstvom, t. j. nakupuje "službu dopravy“ a ďalej službu dopravy „predáva." Pre objednávateľa, firmu B, obstará prepravu tovaru. Prepravu vykoná firma C, dopravca, ktorá prepravu fakturuje zasielateľovi - firme A. Tá následne fakturuje prepravu objednávateľovi B, a to sumu prepravy navýšenú o províziu. Aký variant účtovania sa má použiť v situácii, ktorá je podrobne opísaná v nasledovných tabuľkách? Ide o dôležitú skutočnosť, pretože ročný obrat firmy je v týchto dvoch prípadoch značne rozdielny. Ak sa bude účtovať do výnosov, ovplyvní to i výšku daňovej licencie.
VARIANT A:
|
| Eur
| MD
| DAL
|
| Faktúra od prepravcu:
- cena celkom
|
2 400,00
|
|
321
|
| - cena bez DPH
| 2 000,00
| 315
|
|
| - DPH
| 400,00
| 343
|
|
| Fakturácia prepravy objednávateľovi:
- cena celkom
|
2 550,00
|
311
|
|
| - cena za prepravu bez DPH
| 2 000,00
|
| 315
|
| - provízia zasielateľa bez DPH
| 125,00
|
| 602
|
| - DPH
| 425,00
|
| 343
|
VARIANT B:
|
| Eur
| MD
| DAL
|
| Faktúra od prepravcu:
- cena celkom
|
2 400,00
|
|
321
|
| - cena bez DPH
| 2 000,00
| 518
|
|
| - DPH
| 400,00
| 343
|
|
| Fakturácia prepravy objednávateľovi:
- cena celkom
|
2 550,00
|
311
|
|
| - cena za prepravu + provízia zasielateľa bez DPH
| 2 125,00
|
| 602
|
| - DPH
| 425,00
|
| 343
|
Súhlas s použitím cookies
Vlastné nastavenie cookies