19. Vzájomné výnosy (konsolidačný balík)

Hárok 19 Vzájomné výnosy vypĺňajú všetky účtovné jednotky, ktoré preň majú náplň.

V hárku 19 Vzájomné výnosy sú uvedené výnosy bežného obdobia, ktoré boli zaúčtované v súvislosti s transakciami s inými účtovnými jednotkami rovnakého konsolidovaného celku, resp. súhrnného celku. Vykazujú sa tu všetky vzájomné výnosy, nielen výnosy súvisiace s neuhradenými pohľadávkami voči subjektom súhrnného celku. Jednotlivé výnosy je možné vykazovať sumárne na príslušnom výnosovom účte voči tej istej účtovnej jednotke, pokiaľ išlo o ten istý druh výnosu.

Príklad: Rozpočtová organizácia pravidelne mesačne inkasovala prostriedky za poskytované služby – prenájom organizácii v súhrnnom celku. Výnosy na účte 648 s príslušnou analytikou vykáže v sume 12 platieb voči IČO organizácie patriacej do súhrnného celku.

Príklady vzájomných vzťahov v hárku 19

• Štátne rozpočtové organizácie a štátne príspevkové organizácie v hárku vykazujú účty 681 a 682 voči Ministerstvu financií SR bez ich vzájomného odsúhlasovania.
• Rozpočtové organizácie a príspevkové organizácie územnej samosprávy vykazujú v hárku účty 691 a 692 voči svojmu zriaďovateľovi.
• Na účte 632 – Daňové výnosy samosprávy vykazujú obce, mestá a VÚC vzájomné výnosy z miestnych daní voči platiteľovi dane.
• V hárku 19 sa vykazuje aj pohyb – zúčtovanie a použitie rezerv a opravných položiek v súvislosti so vzájomnými rezervami a vzájomnými opravnými položkami. Hodnoty zúčtovania na účtoch 652, 653, 654, 674, 657, 658, 659, 679 v hárku 19 musia byť zhodné s pohybom – zúčtovaním rezerv v hárku 5.1 a zúčtovaním opravných položiek v hárku 9.1 voči konkrétnej organizácii konsolidovaného, resp. súhrnného celku.

Zopakovanie zmien v hárku 19 od roku 2023

Do hárka 19 boli premietnuté zmeny v analytickom členení výnosových účtov, ktoré sú predmetom vykazovania v hárku 19.1. a 19.2. Napríklad bola rozšírená analytika k účtu 648 – Ostatné ...