1. Právna úprava, podľa ktorej sa vypočíta daň za rok 2017

V tejto časti sa sústredíme najmä na to, ktoré zo zmien spôsobených novelami ZDP majú po prvý raz vplyv na výšku dane za rok 2017.

1.1. Zmeny pri výpočte dane spôsobené novelami ZDP

Zmeny pri výpočte dane z príjmov za rok 2017 spôsobila novela ZDP z roku 2016 – zákon č. 341/2016 Z. z. a čiastočne už aj novela schválená 7. 12. 2017.

1.1.1. Zákon č. 341/2016 Z. z., ktorý nadobudol účinnosť k 1. 1. 2017

Okrem 2 výnimiek:

• čl. I bodov 20, 30 a § 52zj v bode 42, ktoré nadobúdajú účinnosť 1. februára 2017 (ustanovenia § 17 ods. 39 a § 25 ods. 3 v znení účinnom od 1. februára 2017 sa použili pri motorovom vozidle evidovanom v evidencii vozidiel v SR po 31. januári 2017) a
• čl. I bodu 39 a § 52zk v bode 42, ktoré nadobúdajú účinnosť 1. januára 2018 (zrušenie daňovej licencie).

V § 52zi ZDP sú obsiahnuté prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2017.

V zmysle § 52zi ustanovenia§ 17 ods. 5, 6 a 19 písm. b) ZDP v znení účinnom od 1. januára 2017 sa prvýkrát použili pri podaní daňového priznania po 31. decembri 2016, t. j. u fyzickej osoby už za kalendárny rok 2016. Išlo o nahradenie pojmu „vzájomný obchodný vzťah“ pojmom „kontrolovaná transakcia“ v § 17 ods. 5, zmenu a doplnenie ustanovenia § 17 ods. 6 ZDP týkajúceho sa korešpondujúcich úprav základu dane v nadväznosti na rozšírenie princípov transferového oceňovania (už k 1. 1. 2015) aj na tuzemské vzájomne prepojené osoby, spresnenie § 17 ods. 19 písm. b) ZDP – podmienka uznania výdavkov až po zaplatení sa v rámci nájomného aplikuje aj na odplaty za poskytnutie práva na použitie alebo za použitie predmetu priemyselného vlastníctva, počítačových programov (softvér), návrhov alebo modelov, plánov, výrobno-technických a iných hospodársky využiteľných poznatkov ...