Oznámenie č. 412/2014 Z. z.Oznámenie Ministerstva financií Slovenskej republiky o vydaní opatrenia, ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 22. novembra 2012 č. MF/21513/2012-31, ktorým sa ustanovuje usporiadanie, obsahové vymedzenie, spôsob, termín a miesto predkladania informácií z účtovníctva a údajov potrebných na účely hodnotenia plnenia rozpočtu verejnej správy v znení opatrenia z 20. novembra 2013 č. MF/22379/2013-31

412

OZNÁMENIE

Ministerstva financií Slovenskej republiky

Ministerstvo financií Slovenskej republiky vydalo podľa § 2b ods. 2 zákona č. 291/2002 Z. z. o Štátnej pokladnici a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov

opatrenie zo 17. decembra 2014 č. MF/21232/2014-31, ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 22. novembra 2012 č. MF/21513/2012-31, ktorým sa ustanovuje usporiadanie, obsahové vymedzenie, spôsob, termín a miesto predkladania informácií z účtovníctva a údajov potrebných na účely hodnotenia plnenia rozpočtu verejnej správy (oznámenie č. 375/2012 Z. z.) v znení opatrenia z 20. novembra 2013 č. MF/22379/2013-31 (oznámenie č. 412/2013 Z. z.).

Opatrenie nadobúda účinnosť 1. januára 2015.

Opatrenie sa uvádza vo Finančnom spravodajcovi č. 12/2014, ktorý je prístupný v elektronickej podobe na webovom sídle www.finance.gov.sk, a do opatrenia možno nazrieť na Ministerstve financií Slovenskej republiky.

Ministerstva financií Slovenskej republiky zo 17. decembra 2014 č. MF/21232/2014-31, ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 22. novembra 2012 č. MF/21513/2012-31, ktorým sa ustanovuje usporiadanie, obsahové vymedzenie, spôsob, termín a miesto predkladania informácií z účtovníctva a údajov potrebných na účely hodnotenia plnenia rozpočtu verejnej správy v znení opatrenia z 20. novembra 2013 č. MF/22379/2013-31

Ministerstvo financií Slovenskej republiky podľa § 2b ods. 2 zákona č. 291/2002 Z. z. o Štátnej pokladnici a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov ustanovuje:

Čl. I

Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 22. novembra 2012 č. MF/21513/2012-31, ktorým sa ustanovuje usporiadanie, obsahové vymedzenie, spôsob, termín a miesto predkladania informácií z účtovníctva a údajov potrebných na účely hodnotenia plnenia rozpočtu verejnej správy (oznámenie č. 375/2012 Z. z.) v znení opatrenia z 20. novembra 2013 č. MF/22379/2013-31 (oznámenie č. 412/2013 Z. z.) sa mení a dopĺňa takto:

1. V § 1 ods. 2 sa slová „až 6“ nahrádzajú slovami „až 6a“.

2. § 2 sa nahrádza § 2, ktorý znie:

㤠2

(1) Finančné výkazy sa predkladajú Ministerstvu financií Slovenskej republiky prostredníctvom systému štátnej pokladnice³) takto:

a) za subjekty verejnej správy, ktorými sú štátne rozpočtové organizácie a štátne príspevkové organizácie ako súhrnné výkazy prostredníctvom príslušného správcu kapitoly štátneho rozpočtu,⁴)

b) za subjekty verejnej správy, ktorými sú vyššie územné celky a nimi zriadené rozpočtové organizácie a príspevkové organizácie ako súhrnné výkazy prostredníctvom vyššieho územného celku,⁵)

c) za subjekty verejnej správy, ktoré nie sú uvedené v písmenách a) až b) ako individuálne výkazy za príslušný subjekt verejnej správy.

Poznámka pod čiarou k odkazu 6 sa vypúšťa.

3. V § 3 ods. 1 sa slová „§ 2 ods.1 písm. d)“ nahrádzajú slovami „prílohách č. 6b a 6c“.

4. § 3 sa dopĺňa odsekmi 3 a 4, ktoré znejú:

„(3) Finančné výkazy za subjekty verejnej správy, ktoré sú uvedené v prílohe č. 6b, sa predkladajú v týchto termínoch:

a) finančný výkaz o plnení rozpočtu subjektu verejnej správy FIN 1a – 12 mesačne do 26 kalendárnych dní po skončení príslušného kalendárneho mesiaca,

b) finančný výkaz o vybraných údajoch z aktív a pasív subjektu verejnej správy FIN 2-04 štvrťročne podľa stavu k 31. marcu, k 30. júnu a k 30. septembru rozpočtového roka do 35 kalendárnych dní po uplynutí príslušného obdobia a podľa stavu k 31. decembru rozpočtového roka do 10. februára nasledujúceho rozpočtového roka,

c) finančný výkaz o úveroch, emitovaných dlhopisoch, zmenkách a finančnom prenájme subjektu verejnej správy FIN 5-04 štvrťročne podľa stavu k 31. marcu, k 30. júnu a k 30. septembru rozpočtového roka do 35 kalendárnych dní po uplynutí príslušného obdobia a podľa stavu k 31. decembru rozpočtového roka do 10. februára nasledujúceho rozpočtového roka.

(4) Finančné výkazy za subjekty verejnej správy, ktoré sú uvedené v prílohe č. 6c, sa predkladajú v týchto termínoch:

a) finančný výkaz o vybraných údajoch z aktív a pasív subjektu verejnej správy FIN 2-04 štvrťročne podľa stavu k 31. marcu, k 30. júnu a k 30. septembru rozpočtového roka do 35 kalendárnych dní po uplynutí príslušného obdobia a podľa stavu k 31. decembru rozpočtového roka do 10. februára nasledujúceho rozpočtového roka,

b) finančný výkaz o úveroch, emitovaných dlhopisoch, zmenkách a finančnom prenájme subjektu verejnej správy FIN 5-04 štvrťročne podľa stavu k 31. marcu, k 30. júnu a k 30. septembru rozpočtového roka do 35 kalendárnych dní po uplynutí príslušného obdobia a podľa stavu k 31. decembru rozpočtového roka do 10. februára nasledujúceho rozpočtového roka,

c) finančný výkaz vybraných údajov z účtovníctva subjektu verejnej správy FIN 6a – 04 štvrťročne podľa stavu k 31. marcu, k 30. júnu a k 30. septembru rozpočtového roka do 35 kalendárnych dní po uplynutí príslušného obdobia a podľa stavu k 31. decembru rozpočtového roka do 10. februára nasledujúceho rozpočtového roka.“.

5. Za § 4a sa vkladá § 4b, ktorý vrátane nadpisu znie:

㤠4b

Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2015

(1) Podľa ustanovení účinných od 1. januára 2015 sa postupuje po prvýkrát pri predkladaní finančného výkazu o plnení rozpočtu a o nerozpočtovaných pohyboch na účtoch subjektu verejnej správy FIN 1 -12 za mesiac január roku 2015 a pri predkladaní ostatných finančných výkazov za prvý kalendárny štvrťrok roku 2015.

(2) Finančné výkazy podľa stavu k 31. decembru 2014 sa predložia podľa predpisu účinného do 31. decembra 2014; to neplatí na finančné výkazy predkladané subjektmi verejnej správy podľa odseku 3.

(3) Za subjekty verejnej správy uvedené v prílohách č. 6b a 6c sa finančné výkazy prvýkrát predložia podľa stavu k 31. decembru 2014.“.

6. Vo všetkých prílohách na úvodnej strane sa vypúšťajú slová „Podpisový záznam osoby zodpovednej za zostavenie finančného výkazu:“.

7. V prílohe č. 1 vo Vysvetlivkách na vyplnenie výkazu FIN 1-12 k časti I. prvom bode sa na konci pripájajú tieto slová: „s výnimkou subjektov verejnej správy uvedených v prílohách č. 6b a 6c “.

8. V prílohe č. 1 vo Vysvetlivkách na vyplnenie výkazu FIN 1-12 k časti II. prvom bode a k časti III. v prvom bode sa za slová „verejnej správy“ vkladajú slová „s výnimkou subjektov verejnej správy uvedených v prílohách č. 6b a 6c a“.

9. Za prílohu č. 1 sa vkladá príloha č. 1a, ktorá je prílohou č. 1 k tomuto opatreniu.

10. Príloha č. 2 sa dopĺňa šiestym bodom, ktorý znie:

„6. Za subjekt verejnej správy, ktorým je Exportno-importná banka Slovenskej republiky

11. V prílohe č. 3 vo Vysvetlivkách na vyplnenie výkazu FIN 3-04 prvom bode sa za slová „verejnej správy“ vkladajú slová „s výnimkou subjektov verejnej správy uvedených v prílohách č. 6b a 6c a“.

12. V prílohe č. 4 vo Vysvetlivkách na vyplnenie výkazu FIN 4-01 prvom bode sa za slová „verejnej správy“ vkladajú slová „s výnimkou subjektov verejnej správy uvedených v prílohách č. 6b a 6c a“.

13. Príloha č. 5 sa nahrádza prílohou č. 2 k tomuto opatreniu.

14. Za prílohu č. 6 sa vkladajú prílohy č. 6a, 6b a 6c, ktoré sú prílohami č. 4 a 5 k tomuto opatreniu.

Čl. II

Toto opatrenie nadobúda účinnosť 1. januára 2015.

Peter Kažimír, v. r.

podpredseda vlády a minister financií

Príloha č. 1 k opatreniu č. MF/21232/2014-31

Príloha č. 1a k opatreniu č. MF/21513/2012-31

VZOR

Finančný výkaz o plnení rozpočtu subjektu verejnej správy

Časť I. Príjmy a výdavky rozpočtu subjektu verejnej správy

Časť II. Finančné operácie subjektu verejnej správy

Vysvetlivky na vyplnenie výkazu FIN 1a – 12

1. Výkaz FIN 1a – 12 sa vypĺňa za subjekty verejnej správy, ktoré sú uvedené v prílohe č. 8.

2. V stĺpcoch „b“ až „d“ v častiach 1.1. a 2.1 a v stĺpcoch „f až „h“ v častiach 1.2. a 2. 2 sa uvádza minimálna úroveň ekonomickej klasifikácie rozpočtovej klasifikácie v tomto členení:

200 Nedaňové príjmy

210 Príjmy z podnikania a z vlastníctva maj etku

212 Príjmy z vlastníctva

212003 Z prenajatých budov, priestorov a objektov

212004 Z prenajatých strojov, prístrojov, zariadení, techniky a náradia

212009 Z úhrad za nakladanie so zdrojmi ionizujúceho žiarenia

220 Administratívne poplatky a iné poplatky a platby

221 Administratívne poplatky

222 Pokuty, penále a iné sankcie

223 Poplatky a platby z nepriemyselného a náhodného predaja a služieb

229 Ďalšie administratívne poplatky a iné poplatky a platby

230 Kapitálové príjmy

231 Príjem z predaja kapitálových aktív

232 Príjem z predaja hmotných rezerv a mobilizačných rezerv

233 Príjem z predaja pozemkov a nehmotných aktív

240 Úroky z tuzemských úverov, pôžičiek, návratných finančných výpomocí, vkladov a ážio

250 Úroky zo zahraničných úverov, pôžičiek, návratných finančných výpomocí a vkladov

290 Iné nedaňové príjmy

292 Ostatné príjmy

300 Granty a transfery

310 Tuzemské bežné granty a transfery

312 Transfery v rámci verejnej správy

320 Tuzemské kapitálové granty a transfery

322 Transfery v rámci verejnej správy

330 Zahraničné granty

331 Bežné

332 Kapitálové

600 Bežné výdavky

610 Mzdy, platy, služobné príjmy a ostatné osobné vyrovnania

620 Poistné a príspevok do poisťovní

630 Tovary a služby

631 Cestovné náhrady

632 Energie

633 Materiál

633001 Interiérové vybavenie

633002 Výpočtová technika

633003 Telekomunikačná technika

633004 Prevádzkové stroje, prístroje, zariadenie, technika a náradie

633005 Špeciálne stroje, prístroje, zariadenie, technika a náradie

633006 Všeobecný materiál

633007 Špeciálny materiál

633013 Softvér

633018 Licencie

633019 Komunikačná infraštruktúra

633200 Ostatný

634 Dopravné

634003 Poistenie

637 Služby

637006 Náhrady

637007 Cestovné náhrady

637009 Náhrada mzdy a platu

637013 Naturálne mzdy

637014 Stravovanie

637015 Poistné

637016 Prídel do sociálneho fondu

637018 Vrátenie príjmov z minulých rokov

637023 Kolkové známky

637026 Odmeny a príspevky

637027 Odmeny zamestnancov mimopracovného pomeru

637031 Pokuty a penále

637033 Zálohy na projekty Európskej únie

637034 Zdravotníckym zariadeniam

637035 Dane

640 Bežné transfery

641 Transfery v rámci verejnej správy

642 Transfery jednotlivcom a neziskovým právnickým osobám

642001 Občianskemu združeniu, nadácii a neinvestičnému fondu

642002 Neziskovej organizácii poskytujúcej všeobecne prospešné služby

642004 Cirkevnej škole

642005 Súkromnej škole

642006 Na členské príspevky

642007 Cirkvi, náboženskej spoločnosti a cirkevnej charite

642008 Na príspevok na osobitný účet

642009 Nefinančnej právnickej osobe

642010 Politickej strane a politickému hnutiu

642011 Odborovej organizácii

642012 Na odstupné

642013 Na odchodné

642015 Na nemocenské dávky

642017 Na úrazové dávky

642035 Na peňažné náležitosti v ozbrojených silách a ozbrojených zboroch

642200 Ostatné

644 Transfery nefinančným subjektom a transfery príspevkovým organizáciám nezaradeným vo verejnej správe v registri organizácií vedenom Štatistickým úradom Slovenskej republiky

645 Náklady na likvidáciu štátnych podnikov a akciových spoločností

647 Transfery do tuzemských finančných inštitúcií

649 Transfery do zahraničia

650 Splácanie úrokov a ostatné platby súvisiace s úverom, pôžičkou, návratnou finančnou výpomocou a finančným prenájmom

653 Ostatné platby súvisiace s úverom, pôžičkou, návratnou finančnou výpomocou a Finančným prenájmom

653001 Manipulačné poplatky

653002 Provízie

653004 Poistné na zabezpečenie finančných operácií

700 Kapitálové výdavky

710 Obstarávanie kapitálových aktív

711 Nákup pozemkov a nehmotných aktív

711001 Pozemkov

711002 Lesov

711004 Licencií

719 Ostatné kapitálové výdavky

719002 Na nákup umeleckých diel a zbierok

719004 Na doplnenie a tvorbu hmotných rezerv a mobilizačných rezerv

720 Kapitálové transfery

721 Transfery v rámci verejnej správy

400 Príjmy z transakcií s finančnými aktívami a finančnými pasívami

410 Zo splátok tuzemských úverov, pôžičiek a návratných finančných výpomocí (len istín)

41100x Od úverovaných subjektov v rámci verejnej správy

420 Zo splátok zahraničných úverov, pôžičiek a návratných finančných výpomocí (len istín)

430 Z predaja majetkových účastí

450 Z ostatných finančných operácií

453 Zostatok prostriedkov z predchádzajúcich rokov

500 Prijaté úvery, pôžičky a návratné finančné výpomoci

510 Tuzemské úvery, pôžičky a návratné finančné výpomoci

520 Zahraničné úvery, pôžičky a návratné finančné výpomoci

800 Výdavky z transakcií s finančnými aktívami a finančnými pasívami

810 Úvery, pôžičky, návratné finančné výpomoci, účasť na majetku a ostatné výdavkové operácie

81100x Úvery, pôžičky a návratné finančné výpomoci v rámci verejnej správy

820 Splácanie istín

Použité skratky

IČO – identifikačné číslo organizácie

PSČ – poštové smerovacie číslo

Príloha č.2 k opatreniu č. MF/21232/2014-31

Príloha č. 5 k opatreniu č. MF/21513/2012-31

VZOR

Finančný výkaz o úveroch, emitovaných dlhopisoch, zmenkách a finančnom prenájme subjektu verejnej správy

Vysvetlivky na vyplnenie výkazu FIN 5-04

1. Výkaz sa vypĺňa za všetky subjekty verejnej správy.

2. V stĺpci „a“ sa uvádzajú v každom riadku samostatne jednotlivé druhy dlhových nástrojov s nasledovnými symbolmi

3. V stĺpci „a“ sa uvádzajú symboly tých druhov dlhových nástrojov, pri ktorých hodnota v stĺpci 4 nie je nula. Dlhové nástroje rovnakého druhu s rovnakým dátumom prijatia prostriedkov, rovnakým dátumom splatnosti dlhového nástroja a rovnakým druhom úroku sa uvedú sumárne v jednom riadku. Sumárne v jednom riadku sa uvedú aj prijaté zábezpeky, pri ktorých nie je známy dátum splatnosti, pričom stĺpce „1“ a „2“ sa nevypĺňajú.

4. Medzi bankovými úvermi sa vykazujú aj investičné dodávateľské úvery, pri ktorých prišlo k postúpeniu pohľadávky veriteľa na banku.

5. Ako investičné dodávateľské úvery a dodávateľské úvery sa vykazujú záväzky, pri ktorých sa na základe dohody s dodávateľom začne uplatňovať splátkový kalendár a zároveň úročenie alebo sa pohľadávka veriteľa odpredá financujúcemu subjektu (banka, faktoringová spoločnosť), na ktorý prechádzajú všetky riziká. Ak dôjde k odpredaju pohľadávky banke, takéto záväzky sa ďalej vykazujú ako bankové úvery.

6. V stĺpci „b“ sa uvádza kód meny podľa kurzového lístka Národnej banky Slovenska, v ktorej bol dlhový nástroj pôvodne prijatý. Ak pôvodnou menou dlhového nástroja bola slovenská koruna, uvedie sa kód SKK.

7. V stĺpci „1“ sa uvádza dátum emisie podľa emisných podmienok alebo dátum prvého dňa čerpania dlhových nástrojov podľa zmluvy, v tvare RRRRDDMM.

8. V stĺpci „2“ sa uvádza dátum, kedy bude podľa emisných podmienok alebo zmluvy dlhový nástroj splatený, v tvare RRRRDDMM.

9. V stĺpci „3“ sa uvádza druh úroku dlhového nástroja. Ak je úrok určený fixnou sadzbou alebo ak sa dlhový nástroj neúročí, uvádza sa písmeno „F“, ak je úroková sadzba počas splatnosti dlhového nástroja variabilná, uvádza sa písmeno „V“.

10. V stĺpci „4“ sa uvádza nesplatená výška dlhových nástrojov k 31. marcu, 30. júnu, 30. septembru a 31. decembru v menovitej hodnote. Údaje sa uvádzajú bez záväzkov z úrokov. Ak je dlhový nástroj v cudzej mene, prepočíta sa na menu euro referenčným výmenným kurzom určeným a vyhláseným Európskou centrálnou bankou alebo Národnou bankou Slovenska platným v posledný pracovný deň príslušného kalendárneho štvrťroka.

11. V stĺpci „5“ sa uvádza nesplatená výška dlhových nástrojov k 31. marcu, 30. júnu, 30. septembru a 31. decembru voči zahraničným veriteľom v menovitej hodnote. Údaje sa uvádzajú bez záväzkov z úrokov. Ak je dlhový nástroj v cudzej mene, prepočíta sa na menu euro referenčným výmenným kurzom určeným a vyhláseným Európskou centrálnou bankou alebo Národnou bankou Slovenska platným v posledný pracovný deň príslušného kalendárneho štvrťroka.

12. Výkaz sa predkladá aj, ak sa vykazujú nulové hodnoty; vyplní sa len riadok „Úhrn“, pričom v stĺpcoch „4“ a „5“ sa uvedie nula. Symboly dlhového nástroja v stĺpci „a“ sa neuvádzajú.

13. V stĺpci „6“ sa uvádza celková suma úrokov vyplatená k 31. marcu, 30. júnu, 30. septembru a 31. decembru.

14. V stĺpci „7“ sa uvádza celková suma úrokov vyplatená k 31. marcu, 30. júnu, 30. septembru a 31. decembru zahraničným veriteľom. Suma úrokov sa prepočíta na menu euro referenčným výmenným kurzom určeným a vyhláseným Európskou centrálnou bankou alebo Národnou bankou Slovenska platným v posledný pracovný deň príslušného kalendárneho štvrťroka.

Použité skratky

IČO – identifikačné číslo organizácie, vyplňuje sa podľa Registra organizácií vedeného Štatistickým úradom Slovenskej republiky

PSČ – poštové smerovacie číslo

Príloha č. 3 k opatreniu č. MF/21232/2014-31

Príloha č. 6a k opatreniu č. MF/21513/2012-31

VZOR

Výkaz vybraných údajov z účtovníctva subjektu verejnej správy

Vysvetlivky:

1. Výkaz sa vypĺňa za subjekty verejnej správy uvedené v prílohe č. 6c.

2. Vo výkaze sa uvádzajú hodnoty vychádzajúce z nákladov a výnosov alebo príjmov a výdavkov narastajúcim spôsobom od začiatku účtovného obdobia ku koncu príslušného štvrťroka bežného účtovného obdobia a k 31.decembru bezprostredne predchádzajúceho účtovného obdobia.

Príloha č. 4 k opatreniu č. MF/21232/2014-31

Príloha č. 6b k opatreniu č. MF/21513/2012-31

Zoznam ostatných subjektov verejnej správy, skupina A

Príloha č. 5 k opatreniu č. MF/21232/2014-31

Príloha č. 6c k opatreniu č. MF/21513/2012-31

Zoznam ostatných subjektov verejnej správy, skupina B