56 |
OZNÁMENIE |
Ministerstva financií Slovenskej republiky |
Ministerstvo financií Slovenskej republiky vydalo v zmysle § 2b ods. 2 zákona č. 291/2002 Z. z. o Štátnej pokladnici a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov |
opatrenie z 10. decembra 2015 č. MF/18977/2015-31, ktorým sa ustanovuje usporiadanie, obsahové vymedzenie, spôsob, termín a miesto predkladania informácií z účtovníctva a údajov potrebných na účely hodnotenia plnenia rozpočtu verejnej správy |
Opatrenie nadobúda účinnosť 1. januára 2016. |
Opatrenie sa uvádza vo Finančnom spravodajcovi č. 12/2015, ktorý je prístupný v elektronickej podobe na webovom sídle www.finance.gov.sk, a do opatrenia možno nazrieť na Ministerstve financií Slovenskej republiky. |
|
OPATRENIE |
Ministerstva financií Slovenskej republiky z 10. decembra 2015 č. MF/18977/2015-31, ktorým sa ustanovuje usporiadanie, obsahové vymedzenie, spôsob, termín a miesto predkladania informácií z účtovníctva a údajov potrebných na účely hodnotenia plnenia rozpočtu verejnej správy |
Ministerstvo financií Slovenskej republiky podľa § 2b ods. 2 zákona č. 291/2002 Z. z. o Štátnej pokladnici a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov ustanovuje: |
§ 1 |
(1) Informáciami z účtovníctva a údajmi potrebnými na hodnotenie plnenia rozpočtu predkladaných subjektami verejnej správy1) sú informácie a údaje uvedené vo finančných výkazoch, ktorých vzory sú uvedené v prílohách č. 1 až 7; takýmito informáciami a údajmi nie sú informácie a údaje, ktoré sú utajovanými skutočnosťami podľa osobitného predpisu.2) |
§ 2 |
(1) Finančné výkazy sa predkladajú Ministerstvu financií Slovenskej republiky v elektronickej podobe. |
(2) Finančné výkazy sa predkladajú v termínoch ustanovených v § 3 až 8. Ak pripadne posledný deň predloženia výkazu na sobotu, nedeľu alebo deň pracovného pokoja, termín na predloženie výkazu je nasledujúci pracovný deň. |
§ 3 |
(1) Finančný výkaz o príjmoch, výdavkoch a finančných operáciách FIN 1-12 sa predkladá do 26 kalendárnych dní po skončení príslušného kalendárneho mesiaca za subjekty verejnej správy, ktorými sú |
a) štátne rozpočtové organizácie, |
b) štátne príspevkové organizácie, |
c) štátne účelové fondy (ďalej len „štátne fondy), |
d) subjekty zaradené podľa štatistického registra organizácií do verejnej správy v súlade s európskou metodikou ESA 20103) a sú zaradené podľa číselníka registra organizácií4)do inštitucionálneho subsektora ústrednej štátnej správy pod kódom S.13110 alebo subsektora fondov sociálneho zabezpečenia S. 13140, |
e) zdravotnícke zariadenia zaradené podľa štatistického registra organizácií do verejnej správy v súlade s európskou metodikou ESA 20103) a sú zaradené podľa číselníka registra organizácií4) do inštitucionálneho subsektora miestnej samosprávy pod kódom S.13130 a zároveň majú predmet činnosti uvedený v štatistickej klasifikácii ekonomických činností SK NACE rev. 2 (2008) pod päťmiestnym kódom začínajúcim číslom 86. |
(2) Finančný výkaz o príjmoch, výdavkoch a finančných operáciách FIN 1-12 sa predkladá podľa stavu k 31. marcu, k 30. júnu a k 30. septembru vykazovaného obdobia do 30 kalendárnych dní po skončení príslušného kalendárneho štvrťroka a podľa stavu k 31. decembru vykazovaného obdobia do 5. februára nasledujúceho vykazovaného obdobia za subjekty verejnej správy, ktorými sú |
a) vyššie územné celky a nimi zriadené rozpočtové organizácie a príspevkové organizácie, |
b) obce a nimi zriadené rozpočtové organizácie a príspevkové organizácie, |
c) dopravné podniky zaradené podľa štatistického registra organizácií do sektora verejnej správy v súlade s európskou metodikou ESA 20103) a sú podľa číselníka registra organizácií4) zaradené do inštitucionálneho subsektora miestnej samosprávy pod kódom S.13130 a zároveň majú predmet činnosti uvedený v štatistickej klasifikácii ekonomických činností SK NACE rev. 2(2008) pod kódom 49310. |
§ 4 |
(1) Finančný výkaz o vybraných údajoch z aktív a z pasív FIN 2-04 sa predkladá podľa stavu k 31. marcu, k 30. júnu a k 30. septembru do 30 kalendárnych dní po skončení príslušného štvrťroka za subjekty verejnej správy, ktorými sú |
a) štátne rozpočtové organizácie, |
b) štátne príspevkové organizácie, |
c) štátne fondy, |
d) subjekty zaradené podľa štatistického registra organizácií do verejnej správy v súlade s európskou metodikou ESA 20103) a sú zaradené podľa číselníka registra organizácií4)do inštitucionálneho subsektora ústrednej štátnej správy pod kódom S.13110. |
(2) Finančný výkaz o vybraných údajoch z aktív a z pasív subjektu verejnej správy FIN 2-04 sa predkladá podľa stavu k 31. marcu, k 30. júnu a k 30. septembru do 35 kalendárnych dní po skončení príslušného kalendárneho štvrťroka za subjekty verejnej správy, ktorými sú |
a) vyššie územné celky a nimi zriadené rozpočtové organizácie a príspevkové organizácie, |
b) obce a nimi zriadené rozpočtové organizácie a príspevkové organizácie. |
(3) Finančný výkaz o vybraných údajoch z aktív a z pasív FIN 2-04 sa prekladá podľa stavu k 31. marcu, k 30. júnu a k 30. septembru vykazovaného obdobia do 35 kalendárnych dní po skončení príslušného kalendárneho štvrťroka a podľa stavu k 31. decembru vykazovaného obdobia do 5. februára nasledujúceho vykazovaného obdobia za ostatné subjekty verejnej správy neuvedené v odsekoch 1 a 2, okrem subjektov verejnej správy, ktorými sú zdravotné poisťovne. |
§ 5 |
(1) Finančný výkaz o finančných aktívach podľa sektorov FIN 3-04 a Finančný výkaz o finančných pasívach podľa sektorov FIN 4-04 sa predkladajú podľa stavu k 31. marcu, k 30. júnu a k 30. septembru vykazovaného obdobia do 30 kalendárnych dní po skončení príslušného kalendárneho štvrťroka a podľa stavu k 31. decembru vykazovaného obdobia do 5. februára nasledujúceho vykazovaného obdobia za subjekty verejnej správy, ktorými sú |
a) štátne rozpočtové organizácie, |
b) štátne príspevkové organizácie, |
c) štátne fondy, |
d) subjekty zaradené podľa štatistického registra organizácií do verejnej správy v súlade s európskou metodikou ESA 20103) a sú zaradené podľa číselníka registra organizácií4)do inštitucionálneho subsektora ústrednej štátnej správy pod kódom S.13110 alebo subsektora fondov sociálneho zabezpečenia S. 13140. |
(2) Finančný výkaz o finančných aktívach podľa sektorov FIN 3-04 a Finančný výkaz o finančných pasívach podľa sektorov FIN 4-04 sa predkladajú podľa stavu k 31. marcu, k 30. júnu a k 30. septembru vykazovaného obdobia do 35 kalendárnych dní po skončení príslušného kalendárneho štvrťroka a podľa stavu k 31. decembru vykazovaného obdobia do 10. februára nasledujúceho vykazovaného obdobia za subjekty verejnej správy, ktoré nie sú uvedené v odseku 1. |
§ 6 |
(1) Finančný výkaz o dlhových nástrojoch a vybraných záväzkoch FIN 5-04 sa predkladá podľa stavu k 31. marcu, k 30. júnu a k 30. septembru vykazovaného obdobia do 30 kalendárnych dní po skončení príslušného kalendárneho štvrťroka a podľa stavu k 31. decembru vykazovaného obdobia do 5. februára nasledujúceho vykazovaného obdobia za subjekty verejnej správy, ktorými sú |
a) štátne rozpočtové organizácie, |
b) štátne príspevkové organizácie, |
c) štátne fondy, |
d) subjekty zaradené podľa štatistického registra organizácií do verejnej správy v súlade s európskou metodikou ESA 20103) a sú zaradené podľa číselníka registra organizácií4)do inštitucionálneho subsektora ústrednej štátnej správy pod kódom S.13110 alebo subsektora fondov sociálneho zabezpečenia S. 13140. |
(2) Finančný výkaz o dlhových nástrojoch a vybraných záväzkoch FIN 5-04 sa predkladá podľa stavu k 31. marcu, k 30. júnu a k 30. septembru vykazovaného obdobia do 35 kalendárnych dní po skončení príslušného kalendárneho štvrťroka a podľa stavu k 31. decembru vykazovaného obdobia roka do 10. februára nasledujúceho vykazovaného obdobia za subjekty verejnej správy, ktoré nie sú uvedené v odseku 1. |
§ 7 |
Finančný výkaz o bankových účtoch a záväzkoch obcí, vyšších územných celkov a nimi zriadených rozpočtových organizácií FIN 6-04 sa predkladá podľa stavu k 31. marcu, k 30. júnu a k 30. septembru vykazovaného obdobia do 35 kalendárnych dní po skončení príslušného kalendárneho štvrťroka a podľa stavu k 31. decembru vykazovaného obdobia do 10. februára nasledujúceho vykazovaného obdobia za subjekty verejnej správy, ktorými sú |
a) vyššie územné celky a nimi zriadené rozpočtové organizácie, |
b) obce a nimi zriadené rozpočtové organizácie. |
§ 8 |
Finančný výkaz o vybraných údajoch z účtovníctva ostatných subjektov verejnej správy FIN 7-04 sa predkladá podľa stavu k 31. marcu, k 30. júnu a k 30. septembru vykazovaného obdobia do 30 kalendárnych dní po skončení príslušného kalendárneho štvrťroka a podľa stavu k 31. decembru vykazovaného obdobia do 5. februára nasledujúceho vykazovaného obdobia za subjekty verejnej správy, ktoré nie sú uvedené v § 3. |
§ 9 |
Týmto opatrením sa preberajú právne záväzné akty Európskej únie uvedené v prílohe č. 8. |
§ 10 |
(1) Podľa tohto opatrenia sa postupuje po prvýkrát pri predkladaní informácií uvedených vo finančných výkazoch predkladaných mesačne k 31. januáru 2016. |
(2) Podľa tohto opatrenia sa postupuje po prvýkrát pri predkladaní informácií uvedených vo finančných výkazoch predkladaných štvrťročne k 31. marcu 2016. |
|
§ 11 |
Zrušuje sa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 22. novembra 2012 č. MF/21513/2012-31, ktorým sa ustanovuje usporiadanie, obsahové vymedzenie, spôsob, termín a miesto predkladania informácií z účtovníctva a údajov potrebných na účely hodnotenia plnenia rozpočtu verejnej správy (oznámenie č. 375/2012 Z. z.) v znení opatrenia z 20. novembra 2013 č. MF/22379/2013-31 (oznámenie č. 412/2013 Z. z.) a opatrenia zo 17. decembra 2014 č. MF/21232/2014-31 (oznámenie č. 412/2014 Z. z.). |
§ 12 |
Toto opatrenie nadobúda účinnosť 1. januára 2016. |
|
Peter Kažimír v.r. |
podpredseda vlády a minister financií |
|
Príloha č. 1 k opatreniu č. MF/18977/2015-31 |
VZOR |
FIN 1-12 Finančný výkaz o príjmoch, výdavkoch a finančných operáciách |
Časť I. Príjmy a výdavky |
| 1.1. Príjmy | | Zdroj | Typ zdroja | Položka | Podpoložka | N á z o v | Schválený rozpočet | Rozpočet po zmenách | Očakávaná skutočnosť | Skutočnosť
k ............. | | a | b | c | d | e | 1 | 2 | 3 | 4 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Spolu | | | | |
|
| 1.2. Výdavky | | Zdroj | Typ zdroja | Program | Oddiel | Skupina | Trieda | Podtrieda | Položka | Podpoložka | N á z o v | Schválený
rozpočet | Rozpočet
po zmenách | Očakávaná
skutočnosť | Skutočnosť
k ............. | | a | b | c | d | e | f | g | h | i | j | 1 | 2 | 3 | 4 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Spolu | | | | |
|
Časť II. Finančné operácie |
| 2.1. Príjmové operácie | | Kód účtu | Zdroj | Položka | Podpoložka | N á z o v | Schválený
rozpočet | Rozpočet
po zmenách | Očakávaná
skutočnosť | Skutočnosť
k ............. | | a | b | c | d | e | 1 | 2 | 3 | 4 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Spolu | | | | |
|
| 2.2. Výdavkové operácie | | Kód účtu | Zdroj | Oddiel | Skupina | Trieda | Podtrieda | Položka | Podpoložka | N á z o v | Schválený rozpočet | Rozpočet po zmenách | Očakávaná skutočnosť | Skutočnosť
k ............. | | a | b | c | d | e | f | g | h | i | 1 | 2 | 3 | 4 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Spolu | | | | |
|
Vysvetlivky na vyplnenie výkazu FIN 1-12 |
Finančný výkaz FIN 1-12 sa vypĺňa za subjekty verejnej správy v členení na príjmy, výdavky a finančné operácie. |
K časti I. Príjmy a výdavky |
1. V tejto časti sa uvádzajú všetky príjmy a výdavky subjektu verejnej správy, ktoré sa klasifikujú podľa rozpočtovej klasifikácie, okrem finančných operácií. Za subjekty verejnej správy, ktorými sú obce a nimi zriadené rozpočtové organizácie a vyššie územné celky a nimi zriadené rozpočtové organizácie, sa táto časť výkazu vypĺňa osobitne za bežné príjmy a bežné výdavky a osobitne za kapitálové príjmy a kapitálové výdavky [§ 10 ods. 3 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov (ďalej len „zákon č. 583/2004 Z. z.“)]. |
2. Stĺpec a v časti 1.1. a stĺpec a v časti 1.2. sa vypĺňajú za všetky subjekty verejnej správy. Kód zdroja sa vypĺňa ako povinný údaj. |
3. Stĺpec b v časti 1.1. a stĺpec b v časti 1.2. sa vypĺňa za všetky subjekty verejnej správy. Uvádza sa typ zdroja, ktorým sa rozlišuje, či príslušné prostriedky majú charakter rozpočtových prostriedkov alebo mimorozpočtových prostriedkov. Ak ide o prostriedky Európskej únie a spolufinancovanie zaradené do príjmov štátneho rozpočtu a výdavkov štátneho rozpočtu [§ 8 ods. 3 zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov (ďalej len „zákon č. 523/2004 Z. z.“)], majú tieto prostriedky charakter rozpočtových prostriedkov a uvádza sa písmeno „R“. Ak ide o prostriedky, o ktoré je rozpočtová organizácia oprávnená prekročiť limit výdavkov (§ 23 ods. 1 zákona č. 523/2004 Z .z.), majú tieto prostriedky charakter mimorozpočtových prostriedkov a uvádza sa písmeno „M“. |
4. V stĺpcoch c až e v časti 1.1. a v stĺpcoch d až j v časti 1.2. sa uvádzajú príjmy a výdavky subjektu verejnej správy triedené podľa rozpočtovej klasifikácie (§ 4 ods. 4 zákona č. 523/2004 Z. z.). |
5. Stĺpec c v časti 1.2. sa vypĺňa za subjekty verejnej správy, ktorými sú štátne rozpočtové organizácie, štátne príspevkové organizácie a štátne fondy. V stĺpci c v časti 1.2. sa uvádza alfanumerický kód programu. |
6. V stĺpci 1 v častiach 1.1. a 1.2. sa uvádzajú údaje o príjmoch a výdavkoch subjektu verejnej správy schválené a rozpísané na základe zákona o štátnom rozpočte na príslušné vykazované obdobie alebo na základe rozpočtu verejnej správy na príslušné vykazované obdobie schválené vládou Slovenskej republiky alebo schválené orgánom príslušného subjektu verejnej správy (§ 14 zákona č. 523/2004 Z .z.). V stĺpci 1 v častiach 1.1 a 1.2 sa nevypĺňajú údaje za mimorozpočtové účty. |
7. V stĺpci 2 v častiach 1.1. a 1.2. sa uvádzajú údaje o príjmoch a výdavkoch subjektu verejnej správy upravené o vykonané rozpočtové opatrenia v štátnom rozpočte (§ 15 ods. 3 zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 39/1993 Z. z. o Najvyššom kontrolnom úrade Slovenskej republiky), § 23 ods. 1 zákona č. 523/2004 Z .z. alebo upravené na základe rozhodnutia orgánu príslušného subjektu verejnej správy. V stĺpci 2 v častiach 1.1 a 1.2 sa nevypĺňajú údaje za mimorozpočtové účty. |
8. V stĺpci 3 v častiach 1.1. a 1.2. sa uvádzajú údaje o očakávanej skutočnosti, ktorou sa rozumie predpokladané plnenie rozpočtu do konca roka k 31. decembru. Za subjekty verejnej správy uvedené v § 3 ods. 1, sa uvádzajú údaje o očakávanej skutočnosti za obdobie január až november a za subjekty verejnej správy uvedené v § 3 ods. 2, sa uvádzajú údaje o očakávanej skutočnosti za obdobie I. až III. štvrťrok. Údaje o očakávanej skutočnosti sa nevypĺňajú za obce a nimi zriadené rozpočtové organizácie a príspevkové organizácie. |
9. V stĺpci 4 v častiach 1.1. a 1.2. sa uvádzajú údaje o skutočných príjmoch a výdavkoch subjektu verejnej správy podľa stavu k termínu, ku ktorému sa finančný výkaz zostavuje. |
K časti II. Finančné operácie |
1. Časť II. obsahuje údaje o finančných operáciách subjektu verejnej správy (§ 4 ods. 7 zákona č. 523/2004 Z. z. ) a o pohyboch na mimorozpočtových účtoch štátnych rozpočtových organizácií, z ktorých sa nerealizuje čerpanie prostredníctvom príjmov štátneho rozpočtu a výdavkov štátneho rozpočtu (§ 13 ods. 7 zákona č. 523/2004 Z. z.). |
2. Stĺpec a v častiach 2.1. a 2.2. sa vypĺňa za subjekty verejnej správy, ktorými sú štátne rozpočtové organizácie a uvádza sa kód mimorozpočtového účtu. |
3. Stĺpec b v častiach 2.1. a 2.2. sa vypĺňa za subjekty verejnej správy, ktorými sú štátne rozpočtové organizácie, štátne príspevkové organizácie, štátne fondy, obce a nimi zriadené príspevkové organizácie, vyššie územné celky a nimi zriadené príspevkové organizácie a verejné vysoké školy. Uvádza sa kód zdroja financovania. |
4. V stĺpcoch c až e v časti 2.1. a v stĺpcoch c až i v časti 2.2. sa uvádzajú príjmové finančné operácie a výdavkové finančné operácie (§ 4 ods. 7 písm. a) a b) zákona č. 523/2004 Z.z. ) subjektu verejnej správy triedené podľa rozpočtovej klasifikácie; za subjekty verejnej správy, ktorými sú štátne rozpočtové organizácie, sa uvádzajú aj údaje o ďalších pohyboch na mimorozpočtových účtoch, z ktorých sa nerealizuje čerpanie peňažných prostriedkov prostredníctvom príjmov štátneho rozpočtu a výdavkov štátneho rozpočtu [§ 1 ods. 3 písm. c) opatrenia Ministerstva financií Slovenskej republiky z 8. decembra 2004 č. MF/010175/2004-42, ktorým sa ustanovuje druhová klasifikácia, organizačná klasifikácia a ekonomická klasifikácia rozpočtovej klasifikácie (oznámenie č. 690/2004 Z. z.)]. |
5. V stĺpci 1 v častiach 2.1. a 2.2. sa uvádzajú údaje o schválených finančných príjmových operáciách a výdavkových operáciách subjektu verejnej správy. |
6. V stĺpci 2 v častiach 2.1. a 2.2. sa uvádzajú údaje o finančných príjmových operáciách a výdavkových operáciách subjektu verejnej správy upravené v priebehu vykazovaného obdobia. |
7. V stĺpci 3 v častiach 2.1. a 2.2. sa uvádzajú údaje o očakávanej skutočnosti, ktorou sa rozumie predpokladané plnenie rozpočtu do konca roka k 31. decembru. Za subjekty verejnej správy uvedené v § 3 ods. 1, sa uvádzajú údaje o očakávanej skutočnosti za obdobie január až november a za subjekty verejnej správy uvedené v § 3 ods. 2, sa uvádzajú údaje o očakávanej skutočnosti za obdobie I. až III. štvrťrok. Údaje o očakávanej skutočnosti sa nevypĺňajú za obce a nimi zriadené rozpočtové organizácie a príspevkové organizácie. |
8. V stĺpci 4 v častiach 2.1. a 2.2. sa uvádzajú údaje o plnení príjmových operácií a výdavkových operácií subjektu verejnej správy podľa stavu k termínu, ku ktorému sa finančný výkaz zostavuje. |
9. Údaje v časti 2.1 stĺpcoch 1 a 2 a údaje v časti 2.2 stĺpcoch 1 a 2 sa nevypĺňajú, ak ide o mimorozpočtové účty. |
Príloha č. 2 k opatreniu č. MF/18977/2015-31 |
VZOR |
FIN 2-04 Finančný výkaz o vybraných údajoch z aktív a z pasív |
1. Za subjekty verejnej správy, ktorými sú rozpočtové organizácie, príspevkové organizácie, štátne fondy, obce a vyššie územné celky |
I. časť |
Č.
r.
| 1.1. Vybrané aktíva | Účet | Zostatok k ............. vykazovaného obdobia | Zostatok k 31. decembru bezprostredne predchádzajúceho vykazovaného obdobia (netto) | | Brutto | Korekcia | Netto | | | a | b | c | 1 | 2 | 3 | 4 | | 1. | Dlhodobý nehmotný majetok (r. 2 až r. 5) | | | | | | | 2. | Aktivované náklady na vývoj a oceniteľné práva | 012, 014 - (07X, 09X) | | | | | | 3. | Poskytnuté preddavky na dlhodobý nehmotný majetok | 051 - (095A) | | | | | | 4. | Iný dlhodobý nehmotný majetok | 013, 018, 019 - (07X, 09X) | | | | | | 5. | Obstaranie dlhodobého nehmotného majetku | 041 - (093) | | | | | | 6. | Dlhodobý hmotný majetok (r. 7 až r. 15) | | | | | | | 7. | Pozemky | 031 - (092A) | | | | | | 8. | Pestovateľské celky trvalých porastov | 025 - (085, 092A) | | | | | | 9. | Umelecké diela a zbierky, predmety z drahých kovov | 032, 033 - (092A) | | | | | | 10. | Stavby | 021 - (081, 092A) | | | | | | 11. | Samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí | 022 - (082, 092A) | | | | | | 12. | Dopravné prostriedky | 023 - (083, 092A) | | | | | | 13. | Poskytnuté preddavky na dlhodobý hmotný majetok | 052 - (095A) | | | | | | 14. | Iný dlhodobý hmotný majetok | 026, 028, 029 - (08X, 09X) | | | | | | 15. | Obstaranie dlhodobého hmotného majetku | 042 - (094) | | | | | | 16. | Dlhodobý finančný majetok (r. 17 až r. 21) | | | | | | | 17. | Podielové cenné papiere a podiely a realizovateľné cenné papiere a podiely | 061, 062, 063 - (096A) | | | | | | 18. | Dlhové cenné papiere držané do splatnosti | 065 - (096A) | | | | | | 19. | Pôžičky účtovnej jednotke v konsolidovanom celku a ostatné pôžičky | 066, 067 - (096A) | | | | | | 20. | Ostatný dlhodobý finančný majetok | 069 - (096A) | | | | | | 21. | Obstaranie dlhodobého finančného majetku | 043 - (096A) | | | | | | 22. | Zásoby | skupina 11, 12, 13 - (19X) | | | | | | 23. | Zúčtovanie medzi subjektmi verejnej správy (r. 24 až r. 30) | | | | | | | 24. | Zúčtovanie odvodov príjmov rozpočtových organizácií do rozpočtu zriaďovateľa | 351 | | | | | | 25. | Zúčtovanie z financovania zo štátneho rozpočt | 352 | | | | | | 26. | Zúčtovanie transferov štátneho rozpočtu | 353 | | | | | | 27. | Zúčtovanie z financovania z rozpočtu obce a vyššieho územného celku | 354 | | | | | | 28. | Zúčtovanie transferov rozpočtu obce a vyššieho územného celku | 355 | | | | | | 29. | Zúčtovanie transferov zo štátneho rozpočtu v rámci konsolidovaného celku | 356 | | | | | | 30. | Ostatné zúčtovanie medzi subjektmi verejnej správy | 357, 358, 359 | | | | | | 31. | Pohľadávky (r. 32 až r. 42) | | | | | | | 32. | Odberatelia | 311 - (391A) | | | | | | 33. | Zmenky na inkaso | 312 - (391A) | | | | | | 34. | Poskytnuté prevádzkové preddavky | 314 - (391A) | | | | | | 35. | Pohľadávky za eskontované cenné papiere, pohľadávky z vydaných dlhopisov | 313, 375 - (391A) | | | | | | 36. | Pohľadávky z daňových a colných rozpočtových príjmov | 317 - (391A) | | | | | | 37. | Pohľadávky z daňových príjmov obcí a vyšších územných celkov | 319 - (391A) | | | | | | 38. | Daňové pohľadávky a pohľadávky zo sociálneho poistenia a zdravotného poistenia | 336, 341, 342, 343, 345 -(391A) | | | | | | 39. | Pohľadávky z nájmu | 374 - (391A) | | | | | | 40. | Pohľadávky z pevných termínových operácií a nakúpené opcie | 373A, 376 - (391A) | | | | | | 41. | Pohľadávky voči združeniu, zúčtovanie s Európskou úniou, transfery a ostatné zúčtovanie so subjektmi mimo verejnej správy, spojovací účet pri združení | 369, 371A, 372A, 396A - (391A) | | | | | | 42. | Ostatné pohľadávky | 315, 316, 318, 335, 378 - (391A) | | | | | | 43. | Finančné účty (r. 44 až r. 51) | | | | | | | 44. | Pokladnica a ceniny | 211, 213, | | | | | | 45. | Bankové účty, účty v bankách s dobou viazanosti dlhšou ako jeden rok | 221A +/- 261 | | | | | | 46. | Výdavkový rozpočtový účet | 222 | | | | | | 47. | Príjmový rozpočtový účet | 223 | | | | | | 48. | Účty štátnej pokladnice | skupina 28 | | | | | | 49. | Majetkové cenné papiere | 251, 257A - (291A) | | | | | | 50. | Dlhové cenné papiere | 253, 256, 257A - (291A) | | | | | | 51. | Obstaranie krátkodobého finančného majetku | 259 - (291A) | | | | | | 52. | Návratné finančné výpomoci (r. 53 + r. 54) | | | | | | | 53. | Návratné finančné výpomoci poskytnuté subjektom verejnej správy | 271A, 272A, 274A, 275A - (291A) | | | | | | 54. | Návratné finančné výpomoci poskytnuté subjektom mimo sektora verejnej správy | 271A, 274A, 275A, 277A - (291A) | | | | | | 55. | Časové rozlíšenie | 381, 382, 385 | | | | | | 56. | Účet štátnych rozpočtových príjmov | 224 | | | | | | 57. | Vzťahy k účtom klientov Štátnej pokladnice | skupina 20 | | | | | | 58. | Vybrané aktíva spolu (r. 1 + r. 6 + r. 16 + r. 22 + r. 23 + r. 31 + r. 43 + r. 52 + r. 55 + r. 56 + r. 57) | | | | | |
|
II. časť |
| Č.r. | 1.2. Vybrané pasíva | Účet | Zostatok k ......... vykazovaného obdobia | Zostatok k 31. decembru bezprostredne predchádzajúceho vykazovaného obdobia | | a | b | c | 5 | 6 | | 60. | Oceňovacie rozdiely | 414, 415 | | | | 61. | Fondy | 421, 427 | | | | 62. | Výsledok hospodárenia | VH | | | | 63. | Rezervy | 451, 459, 323 | | | | 64. | Zúčtovanie medzi subjektmi verejnej správy (r. 65 až r. 71) | 351 | | | | 65. | Zúčtovanie odvodov príjmov rozpočtových organizácií do rozpočtu zriaďovateľa | | | | | 66. | Zúčtovanie z financovania zo štátneho rozpočtu | 352 | | | | 67. | Zúčtovanie transferov štátneho rozpočtu | 353 | | | | 68. | Zúčtovanie z financovania z rozpočtu obce a vyššieho územného celku | 354 | | | | 69. | Zúčtovanie transferov rozpočtu obce a vyššieho územného celku | 355 | | | | 70. | Zúčtovanie transferov zo štátneho rozpočtu v rámci konsolidovaného celku | 356 | | | | 71. | Ostatné zúčtovanie medzi subjektmi verejnej správy | 357, 358, 359 | | | | 72. | Záväzky (r. 73 až r. 77 + r. 80 + r. 83 + r. 86 až r. 90) | | | | | 73. | Dlhodobé zmenky na úhradu | 478A | | | | 74. | Krátkodobé zmenky na úhradu | 322, 478A | | | | 75. | Záväzky z pevných termínových operácií a predané opcie | 373A, 377 | | | | 76. | Vydané dlhopisy dlhodobé | 473A (-255A) | | | | 77. | Dodávatelia a nevyfakturované dodávky | 321, 326, 476 | | | | 78. | v tom: krátkodobé | 321A, 326A | | | | 79. | dlhodobé | 476A | | | | 80. | Prijaté preddavky | 324, 475 | | | | 81. | v tom: krátkodobé | 324A | | | | 82. | dlhodobé | 475A | | | | 83. | Záväzky z nájmu | 474 | | | | 84. | v tom: krátkodobé | 374A | | | | 85. | dlhodobé | 474A | | | | 86. | Záväzky voči zamestnancom | 331, 333 | | | | 87. | Daňové záväzky a záväzky zo sociálneho poistenia a zdravotného poistenia | 336, 341, 342, 343, 345 | | | | 88. | Záväzky z upísaných nesplatených cenných papierov a vkladov | 367 | | | | 89. | Záväzky voči združeniu, zúčtovanie s Európskou úniou, transfery a ostatné zúčtovanie so subjektmi mimo verejnej správy, spojovací účet pri združení | 368, 371A, 372A, 396A | | | | 90. | Ostatné záväzky | 325, 379, 472, 479 | | | | 91. | v tom: krátkodobé | 325A, 379A | | | | 92. | dlhodobé | 472A, 479A | | | | 93. | Bankové úvery a výpomoci (r. 94 až r. 98) | | | | | 94. | Bankové úvery dlhodobé | 461A, | | | | 95. | Bežné bankové úvery | 461A, 221A, 231, 232, | | | | 96. | Vydané dlhopisy krátkodobé | 473A, 241 (-255A) | | | | 97. | Krátkodobé finančné výpomoci | 249 | | | | 98. | Prijaté návratné finančné výpomoci od subjektov verejnej správy | 273 | | | | 99. | Časové rozlíšenie (r. 100 + r. 101) | | | | | 100. | Výdavky budúcich období | 383 | | | | 101. | Výnosy budúcich období | 384 | | | | 102. | Účet štátnych rozpočtových výdavkov | 225 | | | | 103. | Vzťahy k účtom klientov Štátnej pokladnice | skupina 20 | | | | 104. | Vybrané pasíva spolu (r. 59 + r. 63 + r. 64 + r. 72 + r. 93 + r. 99 + r. 102 + r. 103) | | | |
|
2. Za subjekty verejnej správy, ktorými sú Slovenský pozemkový fond, Úrad pre dohľad nad zdravotnou starostlivosťou, verejné vysoké školy, Ústav pamätí národa, Slovenské národné stredisko pre ľudské práva, Rozhlas a televízia Slovenska a ďalšie subjekty verejnej správy účtujúce podľa osobitného predpisu5) |
I. časť |
Č.
r.
| 2.1. Vybrané aktíva | Účet | Zostatok k ............. vykazovaného obdobia | Zostatok k 31. decembru bezprostredne predchádzajúceho vykazovaného obdobia (netto) | | Brutto | Korekcia | Netto | | | a | b | c | 1 | 2 | 3 | 4 | | 1. | Dlhodobý nehmotný majetok (r. 2 až r. 5) | | | | | | | 2. | Nehmotné výsledky z vývojovej a obdobnej činnosti a oceniteľné práva | 012, 014 - (07X, 091A) | | | | | | 3. | Poskytnuté preddavky na dlhodobý nehmotný majetok | 051 - (095A) | | | | | | 4. | Iný dlhodobý nehmotný majetok | 013, 018, 019 - (07X, 09X) | | | | | | 5. | Obstaranie dlhodobého nehmotného majetku | 041 - (093) | | | | | | 6. | Dlhodobý hmotný majetok (r. 7 až r. 15) | | | | | | | 7. | Pozemky | 031 | | | | | | 8. | Pestovateľské celky trvalých porastov | 025 - (085, 092A) | | | | | | 9. | Umelecké diela a zbierky | 032 | | | | | | 10. | Stavby | 021 - (081, 092A) | | | | | | 11. | Samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí | 022 - (082, 092A) | | | | | | 12. | Dopravné prostriedky | 023 - (083, 092A) | | | | | | 13. | Poskytnuté preddavky na dlhodobý hmotný majetok | 052 - (095A) | | | | | | 14. | Iný dlhodobý hmotný majetok | 026, 028, 029 - (08X, 09X) | | | | | | 15. | Obstaranie dlhodobého hmotného majetku | 042 - (094) | | | | | | 16. | Dlhodobý finančný majetok (r. 17 až r. 21) | | | | | | | 17. | Podielové cenné papiere a podiely | 061, 062 - (096A) | | | | | | 18. | Dlhové cenné papiere držané do splatnosti | 065 - (096A) | | | | | | 19. | Pôžičky podnikom v skupine a ostatné pôžičky | 066, 067 - (096A) | | | | | | 20. | Ostatný dlhodobý finančný majetok | 069 - (096A) | | | | | | 21. | Poskytnuté preddavky na dlhodobý finančný majetok a obstaranie dlhodobého finančného majetku | 053, 043 - (096A) | | | | | | 22. | Zásoby | skupina 11, 12, 13 - (19X) | | | | | | 23. | Pohľadávky (r. 24 až r. 32) | | | | | | | 24. | Odberatelia | 311 - (391A) | | | | | | 25. | Zmenky na inkaso | 312 - (391A) | | | | | | 26. | Poskytnuté prevádzkové preddavky | 314 - (391A) | | | | | | 27. | Pohľadávky za eskontované cenné papiere, pohľadávky z vydaných dlhopisov | 313, 375 - (391A) | | | | | | 28. | Daňové pohľadávky a pohľadávky zo sociálneho poistenia a zdravotného poistenia | 336, 341, 342, 343, 345 | | | | | | 29. | Pohľadávky z pevných termínových operácií | 373A - (391A) | | | | | | 30. | Dotácie a zúčtovanie so štátnym rozpočtom, dotácie a zúčtovanie s rozpočtami územnej samosprávy | 346, 348 | | | | | | 31. | Pohľadávky voči účastníkom združení, spojovací účet pri združení | 358, 396 - (391A) | | | | | | 32. | Ostatné pohľadávky | 315, 335, 378 - (391A) | | | | | | 33. | Finančné účty (r. 34 až r. 38) | | | | | | | 34. | Pokladnica a ceniny | 211, 213 | | | | | | 35. | Bankové účty | 221 +/- 261 | | | | | | 36. | Majetkové cenné papiere | 251, 257A - (291A) | | | | | | 37. | Dlhové cenné papiere | 253, 255, 256, 257A - (291A) | | | | | | 38. | Obstaranie krátkodobého finančného majetku | 259 - (291A) | | | | | | 39. | Účty časového rozlíšenia | 381, 385 | | | | | | 40. | Vybrané aktíva spolu (r. 1 + r. 6 + r. 16 + r. 22 + r. 23 + r. 33 + r. 39) | | | | | |
|
II. časť |
| Č.r. | 2.2. Vybrané pasíva | Účet | Zostatok k ......... vykazovaného obdobia | Zostatok k 31. decembru bezprostredne predchádzajúceho vykazovaného obdobia | | a | b | c | 5 | 6 | | 41. | Vlastné zdroje krytia majetku (r. 42 až r. 44) | | | | | 42. | Imanie a peňažné fondy | 411, 412 ,413, 414, 415 | | | | 43. | Fondy tvorené zo zisku | 421, 423, 427 | | | | 44. | Výsledok hospodárenia | VH | | | | 45. | Rezervy | 323, 451, 459 | | | | 46. | Záväzky (r. 47 až r. 51 + r. 54 + r. 57 + r. 60 až r. 65) | | | | | 47. | Dlhodobé zmenky na úhradu | 478 | | | | 48. | Krátkodobé zmenky na úhradu | 322 | | | | 49. | Záväzky z pevných termínových operácií | 373A | | | | 50. | Vydané dlhopisy dlhodobé | 473 | | | | 51. | Dodávatelia a nevyfakturované dodávky | 321, 326, 476 | | | | 52. | v tom: krátkodobé | 321A, 326A | | | | 53. | dlhodobé | 476A | | | | 54. | Prijaté preddavky | 324, 475 | | | | 55. | v tom: krátkodobé | 324A | | | | 56. | dlhodobé | 475A | | | | 57. | Záväzky z nájmu | 474 | | | | 58. | v tom: krátkodobé | 474A | | | | 59. | dlhodobé | 474A | | | | 60. | Záväzky voči zamestnancom | 331, 333 | | | | 61. | Daňové záväzky a záväzky zo sociálneho poistenia a
zdravotného poistenia | 336, 341, 342, 343, 345 | | | | 62. | Dotácie a zúčtovanie so štátnym rozpočtom, dotácie a zúčtovanie s rozpočtami územnej samosprávy | 346, 348 | | | | 63. | Záväzky z upísaných nesplatených cenných papierov a vkladov | 367 | | | | 64. | Záväzky voči účastníkom združení, spojovací účet pri združení | 368, 396 | | | | 65. | Ostatné záväzky | 325, 379, 472, 479 | | | | 66. | v tom: krátkodobé | 325A, 379A | | | | 67. | dlhodobé | 472A, 479A | | | | 68. | Bankové úvery a výpomoci (r. 69 až r. 72) | | | | | 69. | Dlhodobé bankové úvery | 461A | | | | 70. | Bežné bankové úvery | 231, 232, 461A | | | | 71. | Vydané dlhopisy krátkodobé | 241 | | | | 72. | Krátkodobé finančné výpomoci | 249 | | | | 73. | Časové rozlíšenie | 383, 384 | | | | 74. | Vybrané pasíva spolu (r. 41 + r. 45 + r. 46 + r. 68 + r. 73) | | | |
|
3. Za subjekt verejnej správy, ktorým je Sociálna poisťovňa |
I. časť |
| Č. r. | 3.1. Vybrané aktíva | Účet | Zostatok k ............. vykazovaného obdobia | Zostatok k 31. decembru bezprostredne predchádzajúceho vykazovaného obdobia (netto) | | Brutto | Korekcia | Netto | | a | b | c | 1 | 2 | 3 | 4 | | 1. | Dlhodobý nehmotný majetok (r. 2 až r. 5) | | | | | | | 2. | Oceniteľné práva | 014 - (074, 091A) | | | | | | 3. | Poskytnuté preddavky na dlhodobý nehmotný
majetok | 051 - (095A) | | | | | | 4. | Iný dlhodobý nehmotný majetok | 013, 018, 019 - (07X, 091A) | | | | | | 5. | Obstaranie dlhodobého nehmotného majetku | 041 - (093) | | | | | | 6. | Dlhodobý hmotný majetok (r. 7 až r. 14) | | | | | | | 7. | Pozemky | 031 | | | | | | 8. | Umelecké diela a zbierky | 032 | | | | | | 9. | Stavby | 021 - (081, 092A) | | | | | | 10. | Stroje, prístroje a zariadenia | 022 - (082, 092A) | | | | | | 11. | Dopravné prostriedky | 023 - (083, 092A) | | | | | | 12. | Poskytnuté preddavky na dlhodobý hmotný
majetok | 052 - (095A) | | | | | | 13. | Iný dlhodobý hmotný majetok | 028, 029 - (08X, 092A) | | | | | | 14. | Obstaranie dlhodobého hmotného majetku | 042 - (094) | | | | | | 15. | Dlhodobý finančný majetok (r. 16 až r. 20) | | | | | | | 16. | Podielové cenné papiere a vklady | 061, 062 | | | | | | 17. | Dlhové cenné papiere držané do splatnosti | 063 - (096A) | | | | | | 18. | Ostatné pôžičky | 067 - (096A) | | | | | | 19. | Ostatný dlhodobý finančný majetok | 069 - (096A) | | | | | | 20. | Obstaranie dlhodobého finančného majetku | 043 - (096A) | | | | | | 21. | Zásoby | skupina 11, 13 - (19X) | | | | | | 22. | Pohľadávky (r. 23 až r. 31) | | | | | | | 23. | Odberatelia | 311 - (391A) | | | | | | 24. | Zmenky na inkaso | 312 - (391A) | | | | | | 25. | Poskytnuté prevádzkové preddavky | 314 - (391A) | | | | | | 26. | Pohľadávky za eskontované cenné papiere | 313 - (391A) | | | | | | 27. | Na poistnom a príspevkoch na starobné
dôchodkové sporenie | 316 - (391A) | | | | | | 28. | Daňové pohľadávky a pohľadávky zo
sociálneho poistenia a zdravotného poistenia | 336, 341, 342, 343, 345 - (391A) | | | | | | 29. | Dotácie a ostatné zúčtovanie so štátnym
rozpočtom | 346 | | | | | | 30. | Pohľadávky voči združeniu, spojovací účet pri
združení | 358, 396 - (391A) | | | | | | 31. | Ostatné pohľadávky | 315, 335, 378 - (391A) | | | | | | 32. | Finančné účty (r. 33 až r. 36) | | | | | | | 33. | Pokladnica a ceniny | 211, 213 | | | | | | 34. | Bankové účty | 221 +/- 261 | | | | | | 35. | Dlhové cenné papiere | 251, 253 | | | | | | 36. | Obstaranie krátkodobého finančného majetku | 259 | | | | | | 37. | Prechodné účty aktív | 381, 385 | | | | | | | Vybrané aktíva spolu (r. 1 + r. 6 + r. 15 + r. 21 + r. 22 + r. 32 + r. 37) | | | | | |
|
II. časť |
| Č. r. | 3.2. Vybrané pasíva | Účet | Zostatok k ......... vykazovaného obdobia | Zostatok k 31. decembru bezprostredne predchádzajúceho vykazovaného obdobia | | a | b | c | 5 | 6 | | 39 | Vlastné zdroje krytia majetku (r. 40 až r. 42) | | | | | 40 | Fondy | 901, 902, 905, 914 | | | | 41 | Osobitné fondy | 921, 922, 923, 924, 925, 926, 927, 928 929 | | | | 42 | Výsledok hospodárenia | 963, 931, 932 | | | | 43 | Rezervy | 323, 941 | | | | | Záväzky (r. 45 až r. 48 + r. 51 + r. 54 + r. 57 až r. 64) | | | | | 45 | Návratná finančná výpomoc | 952 | | | | 46 | Dlhodobé zmenky na úhradu | 958 | | | | 47 | Krátkodobé zmenky na úhradu | 322 | | | | 48 | Dodávatelia a nevyfakturované dodávky | 321, 329 | | | | 49 | v tom: krátkodobé | 321A, 325A | | | | 50 | dlhodobé | 321A, 325A | | | | 51 | Prijaté preddavky | 324, 955 | | | | 52 | v tom: krátkodobé | 324A, 955A | | | | 53 | dlhodobé | 324A, 955A | | | | 54 | Záväzky z nájmu | 954 | | | | 55 | v tom: krátkodobé | 954A | | | | 56 | dlhodobé | 954A | | | | 57 | Záväzky voči zamestnancom | 331, 333 | | | | 58 | Záväzky z poistných vzťahov | 326 | | | | 59 | Záväzky voči dôchodkovej správcovskej spoločnosti | 328 | | | | 60 | Daňové záväzky a záväzky zo sociálneho poistenia a zdravotného poistenia | 336, 341, 342, 343, 345 | | | | 61 | Dotácie a ostatné zúčtovanie so štátnym rozpočtom | 346 | | | | 62 | Záväzky z upísaných nesplatených cenných papierov a vkladov | 367 | | | | 63 | Záväzky voči združeniu, spojovací účet pri združení | 368, 396 | | | | 64 | Ostatné záväzky | 325, 379, 956, 959 | | | | 65 | v tom: krátkodobé | 325A, 379A, 956A, 959A | | | | 66 | dlhodobé | 325A, 379A, 956A, 959A | | | | 67 | Bankové úvery a výpomoci (r. 68 až r. 70) | | | | | 68 | Dlhodobé bankové úvery | 951A | | | | 69 | Bežné bankové úvery | 231, 232, 951A | | | | 70 | Krátkodobé finančné výpomoci | 249 | | | | 71 | Prechodné účty pasív | 383, 384 | | | | 72 | Vybrané pasíva spolu (r. 39 + r. 43 + r. 44 + r. 67 + r. 71) | | | |
|
4. Za subjekty verejnej správy, ktorými sú podnikateľské subjekty účtujúce podľa osobitného predpisu6) |
I. časť |
Č. r. | 4.1. Vybrané aktíva | Účet | Zostatok k ............. vykazovaného obdobia | Zostatok k 31. decembru bezprostredne predchádzajúceho vykazovaného obdobia (netto) | | Brutto | Korekcia | Netto | | a | b | c | 1 | 2 | 3 | 4 | | 1. | Dlhodobý nehmotný majetok (r. 2 až r. 5) | | | | | | | 2. | Aktivované náklady na vývoj, oceniteľné práva a goodwill | 012, 014, 015 - (07X, 091A) | | | | | | 3. | Poskytnuté preddavky na dlhodobý nehmotný majetok | 051 - (095A) | | | | | | 4. | Iný dlhodobý nehmotný majetok | 013, 01X, 019 - (07X, 091A) | | | | | | 5. | Obstaranie dlhodobého nehmotného majetku | 041 - (093) | | | | | | 6. | Dlhodobý hmotný majetok (r. 7 až r. 11 + r. 13 až r. 16) | | | | | | | 7. | Pozemky | 031 - (092A) | | | | | | 8. | Pestovateľské celky trvalých porastov | 025 - (085, 092A) | | | | | | 9. | Umelecké diela a zbierky | 032 | | | | | | 10. | Stavby | 021 - (081, 092A) | | | | | | 11. | Samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí | 022 - (082, 092A) | | | | | | 12. | z toho: dopravné prostriedky | | | | | | | 13. | Poskytnuté preddavky na dlhodobý hmotný majetok | 052 - (095A) | | | | | | 14. | Iný hmotný majetok | 026, 029, 02X - (08X, 092A) | | | | | | 15. | Obstaranie dlhodobého hmotného majetku | 042 - (094) | | | | | | 16. | Opravná položka k nadobudnutému majetku | +/- 097 (+/- 098) | | | | | | 17. | Dlhodobý finančný majetok (r. 18 až r. 22) | | | | | | | 18. | Podielové cenné papiere a podiely a realizovateľné cenné papiere a podiely | 061, 062, 063 - (096A) | | | | | | 19. | Dlhové cenné papiere | 065 - (096A) | | | | | | 20. | Pôžičky účtovnej jednotke v konsolidovanom celku a ostatné pôžičky | 066, 067, 06XA - (096A) | | | | | | 21. | Poskytnuté preddavky na dlhodobý finančný majetok, obstaranie dlhodobého finančného majetku | 053, 043 - (09X) | | | | | | 22. | Ostatný dlhodobý finančný majetok | 069, 06XA - (096A) | | | | | | 23. | Zásoby | skupina 11, 12, 13 - (19X) | | | | | | 24. | Pohľadávky (r. 25 až r. 35) | | | | | | | 25. | Odberatelia | 311, 31X - (391A) | | | | | | 26. | Zmenky na inkaso | 312 - (391A) | | | | | | 27. | Poskytnuté prevádzkové preddavky | 314A - (391A) | | | | | | 28. | Pohľadávky za eskontované cenné papiere, pohľadávky z vydaných dlhopisov | 313, 375 - (391A) | | | | | | 29. | Daňové pohľadávky a pohľadávky zo sociálneho
poistenia a zdravotného poistenia | 336, 341, 342, 343, 345, 481A - (391A) | | | | | | 30. | Dotácie zo štátneho rozpočtu a ostatné dotácie | 346, 347 - (391A) | | | | | | 31. | Pohľadávky z nájmu | 374 - (391A) | | | | | | 32. | Pohľadávky z pevných termínových operácií a nakúpené opcie | 373A, 376 - (391A) | | | | | | 33. | Pohľadávky voči účastníkom združenia, spojovací účet pri združení | 358, 398A - (391A) | | | | | | 34. | Pohľadávky v rámci konsolidovaného celku, pohľadávky voči spoločníkom a členom, pohľadávky z predaja podniku | 351, 354, 355, 35X, 371 - (391A) | | | | | | 35. | Ostatné pohľadávky | 315, 335, 33X, 378 - (391A) | | | | | | 36. | Finančné účty (r. 37 až r. 41) | | | | | | | 37. | Pokladnica a ceniny | 211, 213, 21X, | | | | | | 38. | Bankové účty | 221A, 22X +/- 261 | | | | | | 39. | Majetkové cenné papiere | 251, 257A, 25XA - (291A, 29X) | | | | | | 40. | Dlhové cenné papiere | 253, 256, 257A, 25XA - (291A, 29X) | | | | | | 41. | Obstaranie krátkodobého finančného majetku | 259, 314A - (291A, 391A) | | | | | | 42. | Časové rozlíšenie | 381, 382, 385 | | | | | | 43. | Vybrané aktíva spolu (r. 1 + r. 6 + r. 17 + r. 23 + r. 24 + r. 36 + r. 42) | | | | | |
|
II. časť |
| Č. r. | 4.2. Vybrané pasíva | Účet | Zostatok k ......... vykazovaného obdobia | Zostatok k 31. decembru bezprostredne predchádzajúceho vykazovaného obdobia | | a | b | c | 5 | 6 | | 44. | Vlastné imanie (r. 45 až r. 48) | | | | | 45. | Základné imanie | 411 alebo 491, 419, 353 | | | | 46. | Kapitálové fondy | 412, 413, 414, 415, 416, 417, 418 | | | | 47. | Fondy tvorené zo zisku a prevedené výsledky hospodárenia | 421, 422, 423,427 | | | | 48. | Výsledok hospodárenia | VH | | | | 49. | Rezervy | 32X, 323, 45X, 451, 459 | | | | 50. | Záväzky (r. 51 až r. 55 + r. 58 + r. 61 + r. 64 až r. 70) | | | | | 51. | Dlhodobé zmenky na úhradu | 478A | | | | 52. | Krátkodobé zmenky na úhradu | 322, 478A | | | | 53. | Záväzky z pevných termínových operácií a predané opcie | 373A, 377 | | | | 54. | Vydané dlhopisy dlhodobé | 473A - (255A) | | | | 55. | Dodávatelia a nevyfakturované dodávky | 321, 326, 476 | | | | 56. | v tom: krátkodobé | 321A, 326A | | | | 57. | dlhodobé | 476A | | | | 58. | Prijaté preddavky | 324, 475 | | | | 59. | v tom: krátkodobé | 324A | | | | 60. | dlhodobé | 475A | | | | 61. | Záväzky z nájmu | 374, 474 | | | | 62. | v tom: krátkodobé | 374A | | | | 63. | dlhodobé | 474A | | | | 64. | Záväzky voči zamestnancom | 331, 333, 33X, 479A | | | | 65. | Daňové záväzky a záväzky zo sociálneho poistenia a zdravotného
poistenia | 336, 341, 342, 343, 345, 481A | | | | 66 | Dotácie zo štátneho rozpočtu a ostatné dotácie | 346, 347, 34X | | | | 67. | Záväzky z upísaných nesplatených cenných papierov a vkladov | 367 | | | | 68. | Záväzky voči účastníkom združenia, spojovací účet pri združení | 368, 398A | | | | 69. | Záväzky v rámci konsolidovaného celku, záväzky voči spoločníkom a členom, záväzky z kúpy podniku | 361, 364, 365, 366, 36X, 372, 471, 47XA | | | | 70. | Ostatné záväzky | 325, 32X, 379, 472, 479, 47XA | | | | 71. | v tom: krátkodobé | 325A, 32XA, 379A | | | | 72. | Dlhodobé | 472A, 479A, 47XA | | | | 73. | Bankové úvery a výpomoci (r. 74 až r. 77) | | | | | 74. | Bankové úvery dlhodobé | 461A, 46XA | | | | 75. | Bežné bankové úvery | 221A, 231, 232, 23X, 461A, 46XA | | | | 76. | Vydané dlhopisy krátkodobé | 241, 473A - (255A) | | | | 77. | Krátkodobé finančné výpomoci | 249, 24X | | | | 78. | Časové rozlíšenie | 383, 384 | | | | 79. | Vybrané pasíva spolu (r. 44 + r. 49 + r. 50 + r. 73 + r. 78) | | | |
|
5. Za subjekt verejnej správy, ktorým je Exportno-importná banka Slovenskej republiky |
I. časť |
| Č. r. | 5.1. Vybrané aktíva | Zostatok k .............. vykazovaného obdobia (netto) | Zostatok k 31. decembru bezprostredne predchádzajúceho vykazovaného obdobia (netto) | | a | b | 1 | 4 | | 1. | Peňažné prostriedky a ich ekvivalenty a pohľadávky voči bankám – hotovosť | | | | 2. | Peňažné prostriedky a ich ekvivalenty a pohľadávky voči bankám – bežné účty bez výpovednej lehoty | | | | 3. | Peňažné prostriedky a ich ekvivalenty a pohľadávky voči bankám – termínované účty | | | | 4. | Peňažné prostriedky a ich ekvivalenty a pohľadávky voči bankám – poskytnuté úvery bankám s dobou splatnosti do jedného roka vrátane | | | | 5. | Peňažné prostriedky a ich ekvivalenty a pohľadávky voči bankám – poskytnuté úvery bankám s dobou splatnosti dlhšou ako jeden rok | | | | 6. | Finančný majetok na obchodovanie a na predaj – kótované akcie | | | | 7. | Finančný majetok na obchodovanie a na predaj – nekótované akcie | | | | 8. | Finančný majetok na obchodovanie a na predaj – ostatné majetkové účasti | | | | 9. | Finančný majetok na obchodovanie a na predaj – podielové listy investičných spoločností | | | | 10. | Derivátové finančné pohľadávky | | | | 11. | Pohľadávky voči klientom s dobou splatnosti do jedného roka vrátane | | | | 12. | Pohľadávky voči klientom s dobou splatnosti dlhšou ako jeden rok | | | | 13. | Pohľadávky z poistenia | | | | 14. | Majetok a pohľadávky zo zaistenia | | | | 15. | Investície držané do splatnosti s pôvodnou dobou splatnosti do jedného roka vrátane | | | | 16. | Investície držané do splatnosti s pôvodnou dobou splatnosti dlhšou ako jeden rok | | | | 17. | Hmotný majetok - pozemky | | | | 18. | Hmotný majetok – budovy a stavby | | | | 19. | Hmotný majetok – stroje a zariadenia | | | | 20. | Obstaranie hmotného majetku | | | | 21. | Nehmotný majetok | | | | 22. | Splatná daňová pohľadávka | | | | 23. | Odložená daňová pohľadávka | | | | 24. | Ostatný majetok – pohľadávky | | | | 25. | Ostatný majetok – rezervy | | | | 26. | Náklady a príjmy budúcich období | | | | 27. | Vybrané aktíva spolu (r. 1 až 26) | | |
|
II. časť |
| Č. r. | 5.2. Vybrané aktíva | Zostatok k .............. vykazovaného obdobia | Zostatok k 31. decembru bezprostredne predchádzajúceho vykazovaného obdobia | | a | b | 5 | 6 | | 28. | Základné imanie | | | | 29. | kapitálové fondy | | | | 30. | Oceňovacie rozdiely z ocenenia majetku a záväzkov | | | | 31. | Výsledok hospodárenia | | | | 32. | Záväzky voči bankám – prijaté úvery s dobou splatnosti do jedného roka vrátane | | | | 33. | Záväzky voči bankám – prijaté úvery s dobou splatnosti dlhšou ako jeden rok | | | | 34. | Záväzky z obchodovania | | | | 35. | Derivátové finančné záväzky | | | | 36. | Záväzky voči klientom – s dobou splatnosti do jedného roka vrátane | | | | 37. | Záväzky voči klientom – s dobou splatnosti dlhšou ako jeden rok | | | | 38. | Záväzky zo zaistenia | | | | 39. | Emitované dlhové cenné papiere – s dobou splatnosti do jedného roka vrátane | | | | 40. | Emitované dlhové cenné papiere – s dobou splatnosti dlhšou ako jeden rok | | | | 41. | Technické rezervy na poistenie | | | | 42. | Ostatné finančné záväzky | | | | 43. | Ostatné záväzky | | | | 44. | Splatný daňový záväzok | | | | 45. | Odložený daňový záväzok | | | | 46. | Ostatné rezervy | | | | 47. | Výnosy a výdavky budúcich období | | | | 48. | Vybrané pasíva spolu: (r. 28 až r. 47) | | |
|
Vysvetlivky na vyplnenie výkazu FIN 2-04 |
1. Finančný výkaz FIN 2-04 obsahuje údaje o vybraných údajoch z aktív a z pasív za subjekty verejnej správy, ktoré sú vymedzené v opatrení. Údaje sa vypĺňajú kumulatívne k príslušnému dátumu za bezprostredne predchádzajúce vykazované obdobie. |
2. V stĺpci b v oboch častiach výkazu sa uvádzajú názvy syntetických účtov podľa účtovej osnovy pre príslušný subjekt verejnej správy. V riadkoch výkazu, v ktorých sa uvádzajú hodnoty viacerých syntetických účtov, sa používa označenie ,,ostatné“ alebo ,,iné“, napríklad iný dlhodobý nehmotný majetok. |
3. V stĺpci c v oboch častiach výkazu sa uvádzajú čísla syntetických účtov a analytických účtov k príslušným syntetickým účtom podľa účtovej osnovy pre príslušný subjekt verejnej správy. Označenie účtu písmenom „A“ vyjadruje, že ide o analytický účet alebo analytickú evidenciu, označenie účtu písmenom „X“ vyjadruje, že ide o účet doplnený do účtového rozvrhu podľa potrieb účtovnej jednotky. |
4. Za znamienkom mínus (-) sú vo výkaze uvedené čísla účtov, ktoré sa uvádzajú v stĺpci 2. Údaje o oprávkach a opravných položkách sa vykazujú s kladnou hodnotou. |
5. V stĺpcoch 4 a 6 výkazu sa uvádzajú údaje o vykázaných konečných zostatkoch na príslušných účtoch subjektu verejnej správy k 31. decembru bezprostredne predchádzajúceho vykazovaného obdobia. Za subjekty verejnej správy, ktorými sú rozpočtové organizácie, príspevkové organizácie, štátne fondy, obce a vyššie územné celky, sa tieto údaje zhodujú s údajmi uvedenými v riadnej individuálnej účtovnej závierke zostavenej k 31. decembru bezprostredne predchádzajúceho vykazovaného obdobia. Pri ostatných subjektoch verejnej správy sa údaje v stĺpci 4 a 6 výkazu rovnajú údajom vo finančnom výkaze predloženom za 4. štvrťrok bezprostredne predchádzajúceho vykazovaného obdobia. |
6. V stĺpcoch 1, 2 a 5 výkazu sa uvádzajú údaje o vykázaných zostatkoch na príslušných účtoch subjektu verejnej správy k 31. marcu, 30. júnu, 30. septembru a k 31. decembru vykazovaného obdobia. Za subjekty verejnej správy, ktorými sú rozpočtové organizácie, príspevkové organizácie, štátne fondy, obce a vyššie územné celky, sa uvedú údaje k 31. marcu, 30. júnu a 30. septembru; údaje k 31. decembru vykazovaného roka sa predložia vo forme účtovného výkazu súvaha z ročnej účtovnej závierky. V stĺpci 3 sa vykazuje rozdiel medzi stĺpcami 1 a 2. |
7. Údaje v sumárnych riadkoch sa určia ako výsledok algoritmu uvedeného v konkrétnom riadku. |
8. Výsledok hospodárenia zahŕňa výsledok hospodárenia minulých období, nevysporiadaný výsledok hospodárenia minulého obdobia a výsledok hospodárenia vytvorený od začiatku vykazovaného obdobia do dňa, ku ktorému sa finančný výkaz zostavuje. |
9. Analytický účet sa viaže na konkrétny syntetický účet za účelom sprehľadniť pohyby na syntetickom účte v účtovníctve účtovnej jednotky. Podľa povahy majetku, záväzkov, nákladov a výnosov sa v účtovníctve vytvára analytická evidencia, ktorá môže obsahovať okrem ocenenia aj ďalšie údaje potrebné pre účtovnú jednotku. |
Použité skraty |
Č. r. – číslo riadku výkazu. |
VH – výsledok hospodárenia. |
Príloha č. 3 k opatreniu č. MF/18977/2015-31 |
VZOR |
FIN 3-04 Finančný výkaz o finančných aktívach podľa sektorov |
Č.
r. | VYBRANÉ AKTÍVA | Majetkové
cenné
papiere | v tom | Dlhové
cenné
papiere | z toho:
dlhodobé | Poskytnuté pôžičky a návratné finančné výpomoci | z toho:
dlhodobé | Vybrané
pohľadávky
a poskytnuté
preddavky | | akcie | z toho:
kótované | podielové
listy | ostatné
majetkové
vklady | | a | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | | 1. | I. STAV k 1.januáru VYKAZOVANEHO OBDOBIA (r.2 + r.3 + r.6 + r.10 až r.12) | | | | | | | | | | | | 2. | a) nefinančné korporácie | | | | | | | | | | | | 3. | b) finančné korporácie | | | | | | | | | | | | 4. | z toho:
poisťovacie spoločnosti | | | | | | | | | | | | 5. | penzijné fondy | | | | | | | | | | | | 6. | c) verejná správa spolu
(r.07 až r. 09) | | | | | | | | | | | | 7. | ústredná správa | | | | | | | | | | | | 8. | územná samospráva | | | | | | | | | | | | 9. | fondy sociálneho poistenia
a zdravotného poistenia | | | | | | | | | | | | 10. | d) domácnosti | | | | | | | | | | | | 11. | e) neziskové inštitúcie slúžiace
domácnostiam | | | | | | | | | | | | 12. | f) zahraničie | | | | | | | | | | | | II. TRANSAKCIE | | | | | | | | | | | | 13. | Zvýšenie stavu aktív (r.14 + r.15 + r.18 + r.22 až r.24) | | | | | | | | | | | | 14. | a) nefinančné korporácie | | | | | | | | | | | | 15. | b) finančné korporácie | | | | | | | | | | | | 16. | z toho:
poisťovacie spoločnosti | | | | | | | | | | | | 17. | penzijné fondy | | | | | | | | | | | | 18. | c) verejná správa spolu
(r.19 až r. 21) | | | | | | | | | | | | 19. | ústredná správa | | | | | | | | | | | | 20. | územná samospráva | | | | | | | | | | | | 21. | fondy sociálneho poistenia
a zdravotného poistenia | | | | | | | | | | | | 22. | d) domácnosti | | | | | | | | | | | | 23. | e) neziskové inštitúcie slúžiace
domácnostiam | | | | | | | | | | | | 24. | f) zahraničie | | | | | | | | | | | | 25. | Zníženie stavu aktív (r.26 + r.27 + r.30 + r.34 až r.36) | | | | | | | | | | | | 26. | a) nefinančné korporácie | | | | | | | | | | | | 27. | b) finančné korporácie | | | | | | | | | | | | 28. | z toho:
poisťovacie spoločnosti | | | | | | | | | | | | 29.30 | penzijné fondy | | | | | | | | | | | | 30. | c) verejná správa spolu
(r.31 až r. 33) | | | | | | | | | | | | 31. | ústredná správa | | | | | | | | | | | | 32. | územná samospráva | | | | | | | | | | | | 33. | fondy sociálneho poistenia
a zdravotného poistenia | | | | | | | | | | | | 34. | d) domácnosti | | | | | | | | | | | | 35. | e) neziskové inštitúcie slúžiace
domácnostiam | | | | | | | | | | | | 36. | f) zahraničie | | | | | | | | | | | | 37. | III. ZMENY V OCENENÍ (+/-) | | | | | | | | | | | | 38. | IV. OSTATNÉ ZMENY (+/-) | | | | | | | | | | | | 39. | V. STAV K POSLEDNÉMU DŇU VYKAZOVANÉHO OBDOBIA kumulatívne (r. 1 + r. 13 - r. 25 + r. 37 + r. 38) | | | | | | | | | | | | 40. | a) nefinančné korporácie | | | | | | | | | | | | 41. | b) finančné korporácie | | | | | | | | | | | | 42. | z toho:
poisťovacie spoločnosti | | | | | | | | | | | | 43. | penzijné fondy | | | | | | | | | | | | 44. | c) verejná správa spolu
(r.45 až r. 47) | | | | | | | | | | | | 45. | ústredná správa | | | | | | | | | | | | 46. | územná samospráva | | | | | | | | | | | | 47. | fondy sociálneho poistenia
a zdravotného poistenia | | | | | | | | | | | | 48. | d) domácnosti | | | | | | | | | | | | 49. | e) neziskové inštitúcie slúžiace
domácnostiam | | | | | | | | | | | | 50. | f) zahraničie | | | | | | | | | | |
|
Vysvetlivky na vyplnenie výkazu FIN 3-04 |
1. Výkaz sa vypĺňa za všetky subjekty verejnej správy. |
2. V riadku 1 sa uvádza začiatočný stav vybraných aktív v netto hodnote k 1. januáru vykazovaného obdobia v štruktúre uvedenej v stĺpcoch 1 až 10. |
3. V riadkoch 2 až 12 sa uvádza začiatočný stav vybraných aktív v štruktúre uvedenej v stĺpcoch 1 až 10 spolu a v členení podľa jednotlivých sektorov [Nariadenie Rady (ES) č. 2223/1996 z 25. júna 1996 o európskom systéme národných a regionálnych účtov v Spoločenstve v platnom znení (Mimoriadne vydanie Ú. v. EÚ, kap. 10/zv. 002)]. |
4. V riadkoch 13 až 24 sa uvádza zvýšenie stavu vybraných aktív vyplývajúce z transakcií s aktívami v štruktúre uvedenej v stĺpcoch 1 až 10 spolu a v členení podľa jednotlivých sektorov. |
5. V riadkoch 25 až 36 sa uvádza zníženie stavu vybraných aktív vyplývajúce z transakcií s aktívami v štruktúre uvedenej v stĺpcoch 1 až 10 spolu a v členení podľa jednotlivých sektorov. |
6. V riadku 37 sa uvádza v štruktúre uvedenej v stĺpcoch 1 až 10 tvorba opravnej položky ako zníženie ocenenia (-) a zrušenie opravnej položky ako zvýšenie ocenenia (+), kurzové rozdiely ziskové (+), kurzové rozdiely stratové (-) a zmena hodnoty cenných papierov vyplývajúca z ich precenenia. |
7. V riadku 38 sa uvádza v štruktúre uvedenej v stĺpcoch 1 až 10 zvýšenie alebo zníženie stavu vybraných aktív z dôvodu organizačných zmien, živelných pohrôm, zmeny v metóde účtovania alebo z dôvodu jednostranného odpisu obstarania finančného majetku, napríklad cenných papierov, dlhopisov, pretože dlžník zanikol. |
8. V riadkoch 39 až 50 sa uvádza stav vybraných aktív v netto hodnote k poslednému dňu kalendárneho štvrťroka v štruktúre uvedenej v stĺpcoch 1 až 10 spolu a v členení podľa jednotlivých sektorov. |
9. V stĺpcoch 7 a 9 sa uvádzajú cenné papiere a poskytnuté pôžičky a návratné finančné výpomoci, ktorých pôvodná doba splatnosti je viac ako jeden rok. |
10. V stĺpci 10 sa uvádza suma poskytnutých preddavkov, časového rozlíšenia aktív a vybraných pohľadávok. |
Použité skratky |
Č. r. – číslo riadku výkazu. |
Príloha č. 4 k opatreniu č. MF/18977/2015-31 |
VZOR |
FIN 4-04 Finančný výkaz o finančných pasívach podľa sektorov |
| Č.r. | VYBRANÉ PASÍVA
(1. časť) | Emitované dlhopisy | Zmenky | Bankové úvery | Investičné dodávateľské úvery | Dodávateľské úvery | Úvery od Štátneho fondu rozvoja bývania | | Nesplatená menovitá hodnota | Úrok | Nesplatená menovitá hodnota | Úrok | Nesplatená menovitá hodnota | Úrok | Nesplatená menovitá hodnota | Úrok | Nesplatená menovitá hodnota | Úrok | Nesplatená menovitá hodnota | Úrok | | a | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | | 1. | I. STAV k 1.januáru VYKAZOVANÉHO OBDOBIA (r. 2 + r. 3 + r.6 + r.10 až r.12) | | | | | | | | | | | | | | 2. | a) nefinančné korporácie | | | | | x | x | | | | | | | | 3. | b) finančné korporácie | | | | | | | | | | | | | | 4. | z toho:
poisťovacie spoločnosti | | | | | x | x | | | | | | | | 5. | penzijné fondy | | | | | x | x | | | | | | | | 6. | c) verejná správa spolu
(r.07 až r. 09) | | | | | x | x | | | | | | | | 7. | ústredná správa | | | | | x | x | | | | | | | | 8. | územná samospráva | | | | | x | x | | | | | | | | 9. | fondy sociálneho poistenia
a zdravotného poistenia | | | | | x | x | | | | | | | | 10. | d) domácnosti | | | | | x | x | | | | | | | | 11. | e) neziskové inštitúcie slúžiace
domácnostiam | | | | | x | x | | | | | | | | 12. | f) zahraničie | | | | | | | | | | | | | | II. TRANSAKCIE | | | | | | | | | | | | | | 13. | Zvýšenie stavu pasív (r.14 + r.15 + r.18 + r.22 až r.24) | | | | | | | | | | | | | | 14. | a) nefinančné korporácie | | | | | x | x | | | | | | | | 15. | b) finančné korporácie | | | | | | | | | | | | | | 16. | z toho:
poisťovacie spoločnosti | | | | | x | x | | | | | | | | 17. | penzijné fondy | | | | | x | x | | | | | | | | 18. | c) verejná správa spolu
(r.19 až r. 21) | | | | | x | x | | | | | | | | 19. | ústredná správa | | | | | x | x | | | | | | | | 20. | územná samospráva | | | | | x | x | | | | | | | | 21. | fondy sociálneho poistenia
a zdravotného poistenia | | | | | x | x | | | | | | | | 22. | d) domácnosti | | | | | x | x | | | | | | | | 23. | e) neziskové inštitúcie slúžiace
domácnostiam | | | | | x | x | | | | | | | | 24. | f) zahraničie | | | | | | | | | | | | | | 25. | Zníženie stavu pasív (r.26 + r.27 + r.30 + r.34 až r.36) | | | | | | | | | | | | | | 26. | a) nefinančné korporácie | | | | | x | x | | | | | | | | 27. | b) finančné korporácie | | | | | | | | | | | | | | 28. | z toho:
poisťovacie spoločnosti | | | | | x | x | | | | | | | | 29. | penzijné fondy | | | | | x | x | | | | | | | | 30. | c) verejná správa spolu
(r.31 až r. 33) | | | | | x | x | | | | | | | | 31. | ústredná správa | | | | | x | x | | | | | | | | 32. | územná samospráva | | | | | x | x | | | | | | | | 33. | fondy sociálneho poistenia
a zdravotného poistenia | | | | | x | x | | | | | | | | 34. | d) domácnosti | | | | | x | x | | | | | | | | 35. | e) neziskové inštitúcie slúžiace
domácnostiam | | | | | x | x | | | | | | | | 36. | f) zahraničie | | | | | | | | | | | | | | 37. | III. ZMENY V OCENENÍ (+/-) | | | | | | | | | | | | | | 38. | IV. OSTATNÉ ZMENY (+/-) | | | | | | | | | | | | | | 39. | V. STAV K POSLEDNÉMU DŇU VYKAZOVANÉHO OBDOBIA kumulatívne (r.1 + r 13 – r.25 + r.37 + r.38) | | | | | | | | | | | | | | 40. | a) nefinančné korporácie | | | | | x | x | | | | | | | | 41. | b) finančné korporácie | | | | | | | | | | | | | | 42. | z toho:
poisťovacie spoločnosti | | | | | x | x | | | | | | | | 43. | penzijné fondy | | | | | x | x | | | | | | | | 44. | c) verejná správa spolu
(r.45 až r. 47) | | | | | x | x | | | | | | | | 45. | ústredná správa | | | | | x | x | | | | | | | | 46. | územná samospráva | | | | | x | x | | | | | | | | 47. | fondy sociálneho poistenia
a zdravotného poistenia | | | | | x | x | | | | | | | | 48. | d) domácnosti | | | | | x | x | | | | | | | | 49. | e) neziskové inštitúcie slúžiace
domácnostiam | | | | | x | x | | | | | | | | 50. | f) zahraničie | | | | | | | | | | | | |
|
| VYBRANÉ PASÍVA
(2. časť) | Úvery od enviromentálneho fondu | Úvery vyplývajúce zo zmlúv o dodávke energetických služieb (EPC) | Návratné finančné výpomoci a ostatné pôžičky prijaté od subjektov verejnej správy | Finančný prenájom | Ostatné nebankové pôžičky | Prijaté zábezpeky | Vybrané záväzky a prijaté preddavky | | Č.r. | Nesplatená menovitá hodnota | Úrok | Nesplatená menovitá hodnota | Úrok | Nesplatená menovitá hodnota | Úrok | Nesplatená menovitá hodnota | Úrok | Nesplatená menovitá hodnota | Úrok | Nesplatená menovitá hodnota | Úrok | Nesplatená menovitá hodnota | Úrok | | a | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | | 1. | I. STAV k 1.januáru VYKAZOVANÉHO OBDOBIA (r.2 + r.3 + r.6 + r.10 až r.12) | | | | | | | | | | | | | | | | 2. | a) nefinančné korporácie | | | | | | | | | | | | | | | | 3. | b) finančné korporácie | | | | | | | | | | | | | | | | 4. | z toho:
poisťovacie spoločnosti | | | | | | | | | | | | | | | | 5. | penzijné fondy | | | | | | | | | | | | | | | | 6. | c) verejná správa spolu
(r.07 až r. 012) | | | | | | | | | | | | | | | | 7. | ústredná správa | | | | | | | | | | | | | | | | 8. | územná samospráva | | | | | | | | | | | | | | | | 9. | fondy sociálneho poistenia
a zdravotného poistenia | | | | | | | | | | | | | | | | 10. | d) domácnosti | | | | | | | | | | | | | | | | 11. | e) neziskové inštitúcie slúžiace domácnostiam | | | | | | | | | | | | | | | | 12. | f) zahraničie | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 13. | Zvýšenie stavu pasív (r.14 + r.15 + r.18 + r.22 až r.24) | | | | | | | | | | | | | | | | 14. | a) nefinančné korporácie | | | | | | | | | | | | | | | | 15. | b) finančné korporácie | | | | | | | | | | | | | | | | 16. | z toho:
poisťovacie spoločnosti | | | | | | | | | | | | | | | | 17. | penzijné fondy | | | | | | | | | | | | | | | | 18. | c) verejná správa spolu
(r.19 až r. 21) | | | | | | | | | | | | | | | | 19. | ústredná správa | | | | | | | | | | | | | | | | 20. | územná samospráva | | | | | | | | | | | | | | | | 21. | fondy sociálneho poistenia
a zdravotného poistenia | | | | | | | | | | | | | | | | 22. | d) domácnosti | | | | | | | | | | | | | | | | 23. | e) neziskové inštitúcie slúžiace domácnostiam | | | | | | | | | | | | | | | | 24. | f) zahraničie | | | | | | | | | | | | | | | | 25. | Zníženie stavu pasív (r.26 + r.27 + r.30 + r.34 až r.36) | | | | | | | | | | | | | | | | 26. | a) nefinančné korporácie | | | | | | | | | | | | | | | | 27. | b) finančné korporácie | | | | | | | | | | | | | | | | 28. | z toho:
poisťovacie spoločnosti | | | | | | | | | | | | | | | | 29. | penzijné fondy | | | | | | | | | | | | | | | | 30. | c) verejná správa spolu
(r.31 až r. 33) | | | | | | | | | | | | | | | | 31. | ústredná správa | | | | | | | | | | | | | | | | 32. | územná samospráva | | | | | | | | | | | | | | | | 33. | fondy sociálneho poistenia
a zdravotného poistenia | | | | | | | | | | | | | | | | 34. | d) domácnosti | | | | | | | | | | | | | | | | 35. | e) neziskové inštitúcie slúžiace domácnostiam | | | | | | | | | | | | | | | | 36. | f) zahraničie | | | | | | | | | | | | | | | | 37. | III. ZMENY V OCENENÍ (+/-) | | | | | | | | | | | | | | | | 38. | IV. OSTATNÉ ZMENY (+/-) | | | | | | | | | | | | | | | | 39. | V. STAV K POSLEDNÉMU DŇU VYKAZOVANÉHO OBDOBIA kumulatívne (r.1 + r 13 – r.25 + r.37 + r.38) | | | | | | | | | | | | | | | | 40. | a) nefinančné korporácie | | | | | | | | | | | | | | | | 41. | b) finančné korporácie | | | | | | | | | | | | | | | | 42. | z toho:
poisťovacie spoločnosti | | | | | | | | | | | | | | | | 43. | penzijné fondy | | | | | | | | | | | | | | | | 44. | c) verejná správa spolu
(r.45 až r. 47) | | | | | | | | | | | | | | | | 45. | ústredná správa | | | | | | | | | | | | | | | | 46. | územná samospráva | | | | | | | | | | | | | | | | 47. | fondy sociálneho poistenia
a zdravotného poistenia | | | | | | | | | | | | | | | | 48. | d) domácnosti | | | | | | | | | | | | | | | | 49. | e) neziskové inštitúcie slúžiace domácnostiam | | | | | | | | | | | | | | | | 50. | f) zahraničie | | | | | | | | | | | | | | |
|
Vysvetlivky na vyplnenie výkazu FIN 4-04 |
1. Výkaz sa vypĺňa za všetky subjekty verejnej správy. |
2. V riadku 1 sa uvádza začiatočný stav vybraných pasív k 1. januáru vykazovaného obdobia v štruktúre uvedenej v stĺpcoch 1 až 26. |
3. V riadkoch 2 až 12 sa uvádza začiatočný stav vybraných pasív v štruktúre uvedenej v stĺpcoch 1 až 26 v členení podľa jednotlivých sektorov [Nariadenie Rady (ES) č. 2223/1996 z 25. júna 1996 o európskom systéme národných a regionálnych účtov v Spoločenstve v platnom znení (Mimoriadne vydanie Ú. v. EÚ, kap. 10/zv. 002)]. |
4. V riadkoch 13 až 24 sa uvádza zvýšenie stavu vybraných pasív v štruktúre uvedenej v stĺpcoch 1 až 26 spolu a v členení podľa jednotlivých sektorov. |
5. V riadkoch 25 až 36 sa uvádza zníženie stavu vybraných pasív v štruktúre uvedenej v stĺpcoch 1 až 26 spolu a v členení podľa jednotlivých sektorov. |
6. V riadku 37 sa uvádzajú v štruktúre uvedenej v stĺpcoch 1 až 26 kurzové rozdiely ziskové (+), kurzové rozdiely stratové (-) a zmena hodnoty vyplývajúca z precenenia. |
7. V riadku 38 sa uvádza v štruktúre uvedenej v stĺpcoch 1 až 26 zvýšenie alebo zníženie stavu vybraných pasív z dôvodu preklasifikovania finančného pasíva (napríklad investičný dodávateľský úver sa preklasifikuje na bankový úver) alebo z dôvodu chybného vykazovania v predchádzajúcich obdobiach. |
8. V riadku 39 až 50 sa uvádza stav vybraných pasív k poslednému dňu kalendárneho štvrťroka v štruktúre uvedenej v stĺpcoch 1 až 26. |
9. V stĺpcoch 25 a 26 sa uvádza suma prijatých preddavkov a vybraných záväzkov v členení podľa jednotlivých sektorov. |
Použité skratky |
Č. r. – číslo riadku výkazu. |
Príloha č. 5 k opatreniu č. MF/18977/2015-31 |
VZOR |
FIN 5-04 Finančný výkaz o dlhových nástrojoch a vybraných záväzkoch |
| Symbol dlhového nástroja | Kód meny | Dátum prijatia prostriedkov | Dátum splatnosti dlhového nástroja | Druh úroku
F / V | Nesplatená menovitá hodnota k ................ | z toho: zahraniční veritelia | Úroky | z toho: zahraniční veritelia | | a | b | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Úhrn | | | | |
|
Vysvetlivky na vyplnenie výkazu FIN 5-04 |
Výkaz sa vypĺňa za všetky subjekty verejnej správy. |
1. V stĺpci a sa uvádzajú v každom riadku samostatne jednotlivé druhy dlhových nástrojov, pri ktorých hodnota v stĺpci 4 nie je nulová. |
| Druh dlhového nástroja | symbol | | Emitované dlhopisy | ED | | Zmenky | Z | | Bankové úvery | BU | | Investičné dodávateľské úvery | IDU | | Dodávateľské úvery | DU | | Úvery od Štátneho fondu rozvoja bývania | SFRB | | Úvery od Environmentálneho fondu | ENVF | | Úvery vyplývajúce zo zmlúv o dodávke energetických služieb | EPC | | Návratné finančné výpomoci a ostatné pôžičky prijaté od subjektov verejnej správy | NFV | | Finančný prenájom | FP | | Ostatné nebankové pôžičky | OST | | Prijaté zábezpeky | ZAB | | Vybrané záväzky a prijaté preddavky | VZPP |
|
2. Dlhové nástroje rovnakého druhu s rovnakým dátumom prijatia prostriedkov, rovnakým dátumom splatnosti dlhového nástroja a rovnakým druhom úroku sa uvedú sumárne v jednom riadku. Sumárne v jednom riadku sa uvedú aj prijaté zábezpeky, pri ktorých nie je známy dátum splatnosti, pričom stĺpce 1 a 2 sa nevypĺňajú. |
3. V stĺpci b sa uvádza kód meny podľa kurzového lístka Národnej banky Slovenska, v ktorej bol dlhový nástroj pôvodne prijatý. Ak pôvodnou menou dlhového nástroja bola slovenská koruna, uvedie sa kód SKK. |
4. V stĺpci 1 sa uvádza dátum emisie podľa emisných podmienok alebo dátum prvého dňa čerpania dlhových nástrojov podľa zmluvy, v tvare RRRRMMDD. |
5. V stĺpci 2 sa uvádza dátum, kedy bude podľa emisných podmienok alebo zmluvy dlhový nástroj splatený, v tvare RRRRMMDD. |
6. V stĺpci 3 sa uvádza druh úroku dlhového nástroja. Ak je úrok určený fixnou sadzbou alebo ak sa dlhový nástroj neúročí, uvádza sa písmeno „F“, ak je úroková sadzba počas splatnosti dlhového nástroja variabilná, uvádza sa písmeno „V“. |
7. V stĺpci 4 sa uvádza nesplatená výška dlhových nástrojov k 31. marcu, 30. júnu, 30. septembru a 31. decembru v menovitej hodnote. Údaje sa uvádzajú bez záväzkov z úrokov. Ak je dlhový nástroj v cudzej mene, prepočíta sa na menu euro referenčným výmenným kurzom určeným a vyhláseným Európskou centrálnou bankou alebo Národnou bankou Slovenska platným v posledný pracovný deň príslušného kalendárneho štvrťroka. |
8. V stĺpci 5 sa uvádza nesplatená výška dlhových nástrojov k 31. marcu, 30. júnu, 30. septembru a 31. decembru voči zahraničným veriteľom v menovitej hodnote. Údaje sa uvádzajú bez záväzkov z úrokov. Ak je dlhový nástroj v cudzej mene, prepočíta sa na menu euro referenčným výmenným kurzom určeným a vyhláseným Európskou centrálnou bankou alebo Národnou bankou Slovenska platným v posledný pracovný deň príslušného kalendárneho štvrťroka. |
9. Výkaz sa predkladá aj, ak sa vykazujú nulové hodnoty; vyplní sa len riadok „Úhrn“, pričom v stĺpcoch 4 a 5 sa uvedie nula. Symboly dlhového nástroja v stĺpci „a“ sa neuvádzajú. |
10. V stĺpci 6 sa uvádza výška nesplatených záväzkov z úrokov k 31. marcu, 30. júnu, 30. septembru a 31. decembru. |
11. V stĺpci 7 sa uvádza výška nesplatených záväzkov z úrokov k 31. marcu, 30. júnu, 30. septembru a 31. decembru zahraničným veriteľom. Suma záväzkov z úrokov sa prepočíta na menu euro referenčným výmenným kurzom určeným a vyhláseným Európskou centrálnou bankou alebo Národnou bankou Slovenska platným v posledný pracovný deň príslušného kalendárneho štvrťroka. |
12. Údaje za vybrané záväzky a prijaté preddavky sa vypĺňajú v stĺpcoch a, b, 4 a 5. |
Použité skratky |
V – variabilná úroková sadzba. |
F – fixná úroková sadzba. |
Príloha č. 6 k opatreniu č. MF/18977/2015-31 |
VZOR |
FIN 6-04 Finančný výkaz o bankových účtoch a záväzkoch obcí, vyšších územných celkov a nimi zriadených rozpočtových organizácií |
| Č.r. | Prehľad o stave bankových účtov a záväzkov | Zostatok k ....... vykazovaného obdobia | Zostatok
k 31. decembru bezprostredne predchádzajúceho vykazovaného obdobia | | | a | 1 | 2 | | 1. | Bankové účty, účty v bankách s dobou viazanosti dlhšou ako jeden rok | | | | 2. | z toho: účty peňažných fondov obcí a vyšších územných celkov | | | | 3. | z toho: rezervný fond | | | | 4. | Záväzky celkom | | | | 5. | z toho: záväzky po lehote splatnosti | | | | 6. | z toho: uznané záväzky neuhradené 60 a viac dní po lehote splatnosti | | | | 7. | Úvery zo Štátneho fondu rozvoja bývania | | | | 8. | z toho: úvery zo Štátneho fondu rozvoja bývania podľa § 17 ods. 8 zákona č. 583/2004 Z. z. | | | | 9. | Pôžičky z Audiovizuálneho fondu | | | | 10. | Pôžičky z Fondu na podporu umenia | | | | 11. | Bankové úvery a výpomoci | | | | 12. | z toho: bankové úvery a výpomoci prijaté na zabezpečenie predfinancovania spoločných programov Slovenskej republiky a Európskej únie podľa § 17 ods. 8 zákona č. 583/2004 Z. z. | | | | 13. | Poskytnuté záruky za bankové úvery a iné pôžičky celkom | | | | 14. | z toho: realizované záruky | | |
|
Vysvetlivky na vyplnenie výkazu FIN 6-04 |
1. Výkaz sa vypĺňa za subjekty verejnej správy, ktorými sú obce a nimi zriadené rozpočtové organizácie a vyššie územné celky a nimi zriadené rozpočtové organizácie. |
2. V riadku 1 sa uvádza stav peňažných prostriedkov, o ktorých sa účtuje na syntetických účtoch 221 a 211 vrátane kladného alebo záporného zostatku účtu 261. |
3. V riadkoch 2 a 3 sa uvádzajú údaje o stave peňažných fondov obcí a vyšších územných celkov (§ 15 zákona č. 583/2004 Z. z. ). |
4. V riadku 4 sa uvádza stav záväzkov účtovaných na účtoch účtových skupín 23, 24, 27, 32, 33, 34, 36, 37, 39, 46 a 47 a na účte 221 – Bankové účty, na ktorých sa vykazuje pasívny zostatok, napríklad kontokorentný účet. Rezervy a časové rozlíšenie na strane pasív a zúčtovanie medzi subjektmi verejnej správy v účtovej skupine 35 sa neuvádzajú. |
5. V riadku 5 sa uvádzajú záväzky neuhradené v lehote splatnosti (§ 19 ods. 1 zákona č. 583/2004 Z.z.). |
6. V riadku 6 sa uvádzajú uznané záväzky neuhradené 60 a viac dní po lehote splatnosti (§ 19 ods. 1 zákona č. 583/2004 Z.z.). Neuvádzajú sa tu napríklad záväzky z neukončených súdnych sporov. |
7. V riadku 7 sa uvádzajú úvery poskytnuté zo Štátneho fondu rozvoja bývania celkom. |
8. V riadku 8 sa uvádzajú úvery poskytnuté zo Štátneho fondu rozvoja bývania podľa § 17 ods. 8 zákona č. 583/2004 Z. z. |
9. V riadku 9 sa uvádzajú úvery poskytnuté z Audiovizuálneho fondu. |
10. V riadku 10 sa uvádzajú pôžičky prijaté z Fondu na podporu umenia podľa § 17 ods. 8 zákona č. 583/2004 Z. z. |
11. V riadku 11 sa uvádzajú prijaté bankové úvery a výpomoci účtované na účtoch účtových skupín 23, 24, 27, 46 a na účte 221 – Bankové účty, na ktorých sa vykazuje pasívny zostatok, napríklad kontokorentný účet. |
12. V riadku 12 sa uvádzajú bankové úvery a výpomoci prijaté na zabezpečenie predfinancovania realizácie spoločných programov Slovenskej republiky a Európskej únie podľa § 17 ods. 8 zákona č. 583/2004 Z.z. |
13. V riadku 13 sa uvádza celkový stav záruk za bankové úvery a iné pôžičky poskytnutých obcou a vyšším územným celkom k termínu, ku ktorému sa výkaz zostavuje. |
14. V riadku 14 sa uvádza stav realizovaných záruk za bankové úvery a iné pôžičky poskytnutých obcou a vyšším územným celkom k termínu, ku ktorému sa výkaz zostavuje. |
Použitá skratka |
Č. r. – číslo riadku výkazu |
Príloha č. 7 k opatreniu č. MF/18977/2015-31 |
VZOR |
FIN 7-04 Finančný výkaz o vybraných údajoch z účtovníctva ostatných subjektov verejnej správy |
| Č.r. | Položka | Skutočnosť k .................................. vykazovaného obdobia | Skutočnosť k 31. decembru bezprostredne predchádzajúceho vykazovaného obdobia | | a | 1 | 2 | | 1. | Tržby za vlastné výrobky a z predaja služieb | | | | 2. | Tržby za tovar | | | | 3. | Náklady na predaný tovar | | | | 4. | Aktivácia | | | | 5. | Zmena stavu vnútroorganizačných zásob | | | | 6. | Spotreba materiálu a energie | | | | 7. | Náklady na služby | | | | 8. | Manká a škody na zásobách | | | | 9. | Manká a škody na dlhodobom majetku | | | | 10. | Mzdové náklady | | | | 11. | Povinné príspevky na zákonné poistenie platené zamestnávateľom | | | | 12. | v tom: dôchodkové poistenie | | | | 13. | ostatné | | | | 14. | Náhrada príjmu pri dočasnej pracovnej neschopnosti | | | | 15. | Dobrovoľné sociálne poistenie | | | | 16. | Sociálne náklady | | | | 17. | Ostatné dane a poplatky súvisiace z činnosťou účtovnej jednotky | | | | 18. | v tom: daň z motorových vozidiel | | | | 19. | ostatné | | | | 20. | Príjmy z predaja dlhodobého nehmotného majetku a dlhodobého hmotného majetku | | | | 21. | Výdavky na obstaranie dlhodobého nehmotného majetku a dlhodobého hmotného majetku | | | | 22. | Odpisy dlhodobého nehmotného majetku a dlhodobého hmotného majetku | | | | 23. | Príjmy dotácií a subvencií na produkty | | | | 24. | Príjmy dotácií a subvencií na produkciu | | | | 25. | Príjem dividendy a ostatných podielov na zisku | | | | 26. | Vyplatené dividendy a ostatné podiely na zisku | | | | 27. | Nákladové úroky | | | | 28. | Výnosové úroky | | | | 29. | Výnosy z pokút a penále | | | | 30. | Náklady na pokuty a penále | | | | 31. | Prijaté odškodné | | | | 32. | Platené odškodné | | | | 33. | Prijaté nájomné z pôdy | | | | 34. | Platené nájomné z pôdy | | | | 35. | Prijaté dary | | | | 36. | Poskytnuté dary | | | | 37. | Ostatné príspevky iným osobám | | | | 38. | Ostatné prijaté príspevky | | |
|
Vysvetlivky na vyplnenie výkazu FIN 7-04 |
1. Vo výkaze sa uvádzajú hodnoty vychádzajúce z nákladov a výnosov alebo príjmov a výdavkov narastajúcim spôsobom od začiatku účtovného obdobia ku koncu príslušného štvrťroka bežného účtovného obdobia a k 31.decembru bezprostredne predchádzajúceho účtovného obdobia. |
2. Výkaz sa predkladá za ostatné subjekty verejnej správy, ktoré nie sú uvedené v § 3 opatrenia č. MF/18977/2015-31. |
Použitá skratka |
Č.r. – číslo riadku výkazu. |
Príloha č. 8 k opatreniu č. MF/18977/2015-31 |
Zoznam preberaných právne záväzných aktov Európskej únie |
1. Smernica Rady 2011/85/EÚ z 8. novembra 2011 o požiadavkách na rozpočtové rámce členských štátov (Ú.v. EÚ L 306, 23.11.2011). |
Poznámky pod čiarou |
1) § 3 zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. |
2) § 2 písm. a) zákona č. 215/2004 Z. z. o ochrane utajovaných skutočností a o zmene a doplnení niektorých zákonov. |
3) Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 549/2013 z 21. mája 2013 o európskom systéme národných a regionálnych účtov
v Európskej únii, (Ú. v. EÚ L 174, 26. 06. 2013). |
4) Zákon č. 540/2001 Z. z. o štátnej štatistike v znení neskorších predpisov. |
5) Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky zo 14. novembra 2007 č. MF/24342/2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a účtovej osnove pre účtovné jednotky, ktoré nie sú založené alebo zriadené na účel podnikania v znení neskorších predpisov (oznámenie č. 601/2007 Z. z.). |
6) Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky zo 16. decembra 2002 č. 23054/2002-92, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre podnikateľov v sústave podvojného účtovníctva v znení neskorších predpisov (oznámenie č. 740/2002 Z.z.) |