Vznik daňovej povinnosti pri službe platenej vopred
Firma XY poskytla zálohu na prácu dňa 29. 4. 2014 na základe vystavenej predfaktúry. Úhrada prišla dodávateľovi na účet 29. 4. 2014. Prvá práca bola vykonaná v apríli vo výške 803,70 € bez DPH = 964,44 € s DPH (zostatok zo zálohy 35,56 €). Druhá práca bola vykonaná v máji vo výške 238 € bez DPH = 285,60 € s DPH (po odrátaní zvyšku zo zálohy zostal dlh ešte 250,04 €).
Bude správny postup dodávateľa, keď vystaví k zálohovej platbe faktúru na prijatú platbu vo výške 1 000 € s DPH a vystaví vyúčtovaciu faktúru k prácam vo výške – apríl 964,44 € s DPH s tým, že bude nulová koncová suma? Za máj vystaví faktúru s odrátaním rozdielu z predfaktúry – 35,56 s DPH a zostatkom na úhradu 250,04 €, t. j.:
a) OFP14/002........1 000 € uhradená 29. 4. 2014,
b) OF14/... faktúra k prijatej platbe, zdaniteľné plnenie 29. 4. 2014 v sume 833,333 € bez DPH.....1 000 € s DPH,
c) OF14/... vyúčtovacia faktúra za prácu, zdaniteľné plnenie 29. 4. 2014, dátum práce sa zhoduje s dátumom úhrady v sume 803,70 € bez DPH...964,44 € s DPH vrátane odrátania – 803,70 € bez DPH... 964,44 €s DPH (vysporiadané faktúrou k platbe),
d) OF14/... vyúčtovacia faktúra, práca vykonaná 5. 5. 2014, úhrada čiastočne 29. 4. 2014, faktúra v sume 238 € bez DPH ... 285,60 € s DPH vrátane odrátania – 29,633 € bez DPH .... – 35,56 € s DPH (prijatá platba).
Alebo je iná možnosť?
Súhlas s použitím cookies
Vlastné nastavenie cookies