Služby poradenstva v energetike poskytované medzinárodnej organizácii
Novozriadená s. r. o. so sídlom na Slovensku, zatiaľ registrovaná na DPH podľa § 7a, poskytuje iba služby za poradenstvo v oblasti energetiky svojmu odberateľovi, ktorým je UNDP (The United Nations Development Programme), čo je organizácia podriadená OSN, so sídlami mimo EÚ (čiže v 3. štátoch) – Kazachstan, Turkmenistan. UNDP (OSN) je medzinárodná organizácia, ktorá je oslobodená od daní vo všetkých štátoch.
Akým spôsobom bude fakturovať ohľadom DPH? Podľa miesta dodania by malo ísť o miesto dodania služby v 3. štátoch, čiže by to mal byť prenos daňovej povinnosti. Slovná informácia „Prenos daňovej povinnosti" „Revers charge" sa uvedie na faktúru. Faktúra sa vystaví bez DPH. (Oslobodenie na základe miesta dodania v 3. štáte.) Obraty z týchto uskutočnených plnení sa nebudú zahŕňať do obratu na registráciu povinného platiteľa DPH podľa § 4, čiže aj keď s. r. o. prekročí tržby nad 49 790 €, nestane sa platiteľom DPH. Uskutočnené plnenia sa nebudú uvádzať v súhrnnom výkaze DPH a ani v daňovom priznaní k DPH.
V prípade, že by sa s. r. o. v budúcnosti stala platiteľom DPH podľa § 4, napríklad by začala poskytovať služby odberateľom zo Slovenska a týmto by prekročila obrat 49 790 €, odberateľovi UNDP v 3. štátoch by stále fakturovala bez DPH – oslobodenie na základe miesta dodania v 3. štáte?
Súhlas s použitím cookies
Vlastné nastavenie cookies