Prijatá služba sprostredkovania od švajčiarskeho platiteľa
Spoločnosť FlexCom International AG – Burgstrasse 8 – 8280 Kreuzlingen – CH- Switzerland pravidelne mesačne fakturuje služby za sprostredkovania príjemcovi služieb so sídlom na Slovensku. Dodávateľ služby je zdaniteľná osoba registrovaná ako platiteľ DPH vo Švajčiarsku a príjemca služby je zdaniteľná osoba registrovaná ako platiteľ DPH na Slovensku. Dodávateľ služieb vystavuje pre príjemcu služby faktúru bez DPH. Na faktúre okrem ostatných povinných údajov uvádza: Reverse Charge/Service Export Invoice – Prenesenie daňovej povinnosti/služby vývoznej faktúry.
Zdaniteľná osoba – príjemca služieb, má od dodávateľa z tretej krajiny faktúru, je povinná vykonať samozdanenie prijatej služby a keďže má dodávateľskú faktúru, priznanú daň si môže odpočítať? Vychádza sa z § 15 ods. 1, § 69 ods. 3, § 49 ods. 2 písm. b) zákona o DPH?
Samozdanenie sa vykoná v riadkoch daňového priznania 11 a 12, odpočítanie dane v riadku 20, resp. 21 daňového priznania? V kontrolnom výkaze sa faktúra od zahraničného dodávateľa uvedie v časti B.1. – údaje o prijatých plneniach, pri ktorých sa uplatňuje prenos daňovej povinnosti?
Súhlas s použitím cookies
Vlastné nastavenie cookies