Oprava chybnej fakturácie
V máji 2015 vystavil český dodávateľ, platiteľ DPH, faktúru za službu – revízie elektrických zariadení. Tieto zariadenia tvoria vykurovací systém nehnuteľnosti a sú jej súčasťou. Nehnuteľnosť sa nachádza v ČR, dodávateľ mal vystaviť faktúru s českou DPH. Pomýlil sa a vystavil ju v režime prenesenej daňovej povinnosti s dátumom vystavenia a dodania služby 24. 5. 2015. Takto nesprávne vystavenú faktúru slovenská spoločnosť zahrnula do daňového priznania za 5/15, r. 07, 08 a tiež do kontrolného výkazu do časti B.1. Dňa 27. 8. 2015 prišiel opravný daňový doklad – storno faktúry s dátumom vystavenia a dodania služby 24. 5. 2015 a zároveň správne vystavená faktúra s českou DPH s dátumom vystavenia a dodania 24. 5. 2015. Je zrejmé, že nová, správne vystavená faktúra sa nebude uvádzať v daňovom priznaní ani v kontrolnom výkaze.
Má spoločnosť povinnosť podať dodatočné daňové priznanie za 5/15 a tiež dodatočný kontrolný výkaz alebo môže opravný daňový doklad uviesť v daňovom priznaní za 8/15 na riadkoch 26, 27, 28 a v kontrolnom výkaze za 8/15 v časti C.2.? V prípade povinnosti podať dodatočné daňové priznanie za 5/15, v akom termíne je nutné ho zaslať?
Súhlas s použitím cookies
Vlastné nastavenie cookies