Fakturácia za dodané služby
Tuzemská spoločnosť – platiteľ DPH – poskytuje pomocné práce rodinám fyzických osôb v Nemecku. Keďže sa služba neviaže k nehnuteľnosti, tak sa určí miesto dodania podľa § 15 zákona o DPH a DPH sa platí na Slovensku. Spoločnosť uzavrie zmluvu s rodinou fyzickej osoby o spolupráci vo výške napr. 400 eur vrátane DPH s tým, že rodina je povinná zabezpečiť celodennú stravu zamestnancovi. Ak tak nespraví, je povinná znášať zmluvnú pokutu vo výške 50 eur za každý deň, keď zamestnanec nedostane stravu. Čiže stravovanie zamestnanca nie je súčasťou základu dane. Zamestnanec, ktorý drží špeciálnu diétu, odmietol stravovanie v rodine, pretože rodina mu nezabezpečila stravu podľa špeciálnych požiadaviek zamestnanca. Zamestnanec pozná svoje práva, a tak si vyúčtoval diéty podľa platných predpisov vo výške 45 eur na každý deň.
Faktúra od tuzemskej spoločnosti vystavená pre fyzickú osobu zahŕňa:
- 400 eur za pomocné práce vrátane 20 % DPH, ktorá sa platí na Slovensku
- zmluvná pokuta za nezabezpečenie stravy vo výške 30 x 50 eur = 1 500 eur (bez DPH, lebo pokuty nepodliehajú DPH).
Spolu na úhradu od fyzickej osoby 1 900 eur.
Následne daňovým výdavkom spoločnosti A bude vyúčtovanie stravného (diét) od zamestnanca za 30 dní x 45 eur = 1 350 eur. Je uvedený spôsob fakturácie v súlade so zákonom o DPH?
Súhlas s použitím cookies
Vlastné nastavenie cookies