Kapitalizácia pohľadávok, záväzkov
Fyzická osoba (FO) poskytne úročenú pôžičku právnickej osobe (PO) vo výške 100 000 eur so splatnosťou pôžičky aj úrokov k 31. 1. 2013. Úrok k 31. 12. 2012 je vo výške 6 000 eur a k 31. 1. 2013 predstavuje 500 eur. PO však nemá finančné prostriedky na vyrovnanie pôžičky a úrokov. FO, ktorá poskytla pôžičku, netrvá na jej vrátení v termíne splatnosti. Rozhodnú sa kapitalizovať pôžičku mimo základného imania.
1. Ako správne postupovať pri účtovaní tohto prípadu z hľadiska PO?
2. Sú úroky vo výške 6 000 eur daňovým výdavkom PO za rok 2012?
3. Počítajú sa úroky aj naďalej až do zaplatenia kapitalizovanej výšky pôžičky, čiže zo sumy 106 500 eur, alebo sa už ďalej nepočítajú?
4. Ak PO bude mať finančné prostriedky, môže vrátiť kapitalizovanú pôžičku FO hocikedy?
5. Musí PO v ďalšom roku opraviť základ dane o úroky k 31. 12. 2012, o ktoré si znížila základ dane?
6. Sú úroky z pôžičky k 31. 12. 2012 vo výške 6 000 eur zdaniteľným príjmom FO?
7. Ak sa pôžička vrátane úrokov (106 500 eur) kapitalizuje cez účet 413 a neskôr dôjde k vráteniu tejto kapitalizovanej pôžičky, bude u FO podliehať zdaneniu alebo to bude príjem oslobodený od dane?
Súhlas s použitím cookies
Vlastné nastavenie cookies