1. Uvádzanie údajov v kontrolnom výkaze

Na prvej strane kontrolného výkazu vyplní platiteľ dane identifikačné údaje:

• IČ DPH platiteľa, ktorý podáva kontrolný výkaz (IČ DPH SK),
• vyznačí druh kontrolného výkazu (riadny, opravný, dodatočný),
• uvedie obdobie, za ktoré podáva platiteľ dane kontrolný výkaz (kalendárny mesiac, kalendárny štvrťrok),
• uvedie názov alebo obchodné meno právnickej osoby alebo meno a priezvisko fyzickej osoby a adresu sídla alebo trvalého pobytu.

Kontrolný výkaz má štyri časti:

• časť A, ktorá sa člení na časť A.1 a A.2 – vypĺňa dodávateľ, časť B, ktorá sa člení na časť B.1, B.2 a B.3 – vypĺňa odberateľ, časť C, ktorá sa člení na časť C.1 – vypĺňa dodávateľ – a časť C.2 – vypĺňa odberateľ, časť D, ktorá sa člení na časť D.1 a D.2 – vypĺňa dodávateľ

1.1 Kontrolný výkaz – časť A

V časti A kontrolného výkazu uvádza platiteľ dane, dodávateľ, údaje z faktúr vyhotovených podľa § 71 – § 75 zákona o DPH o dodaní tovarov a služieb s miestom dodania v tuzemsku.

V časti A.1 kontrolného výkazu uvádza platiteľ dane, dodávateľ, údaje:

• o dodaní tovarov a služieb s miestom dodania v tuzemsku z faktúr vyhotovených podľa § 71 – § 75 zákona o DPH v nadväznosti na § 69 ods. 1 zákona o DPH pre platiteľa dane, zdaniteľnú osobu, a právnickú osobu, ktorá nie je zdaniteľnou osobou,
• o cezhraničnom zásielkovom predaji s miestom dodania v tuzemsku podľa § 6 ods. 5 zákona o DPH,
• o bezodplatných dodaniach tovarov a služieb v tuzemsku podľa § 8 ods. 3 a § 9 ods. 2 a 3 zákona o DPH.

V časti A.1 kontrolného výkazu neuvádza platiteľ dane, dodávateľ:

• údaje o dodaní tovarov a služieb oslobodených od dane podľa § 28 – § 42 zákona o DPH alebo plnenia, ktoré sú oslobodené od dane podľa § 46, § 47 ods. 6 a § 48 ods. 8 zákona o DPH (napr. finančné služby, nájom nehnuteľnosti, služby v súvislosti s vývozom tovaru a pod.),
• údaje o dodaní tovaru do iného členského štátu s miestom dodania v tuzemsku oslobodenom od dane podľa § 43 zákona o DPH,
• vývoz tovaru s miestom dodania v tuzemsku podľa § 47 zákona o DPH,
• dodanie tovaru prvým odberateľom v rámci trojstranného obchodu podľa § 45 zákona o DPH,
• dodanie tovaru s inštaláciou alebo montážou s miestom dodania v zahraničí,
• dodanie služieb s miestom dodania podľa § 15 ods. 1 a § 16 zákona o DPH v zahraničí,
• dodanie plynu, elektriny, tepla, chladu s miestom dodania podľa § 13 ods. 1 písm. e) – f) zákona o DPH v zahraničí,
• krádež tovaru (platiteľ je povinný odviesť daň podľa § 53 ods. 5 zákona o DPH),
• vrátenie dane cestujúcim pri vývoze tovaru podľa § 59 – § 60 zákona o DPH,
• rozdiely z ročného vysporiadania koeficientu podľa § 50 zákona o DPH,
• údaje o úprave odpočítanej dane § 54 a § 54a zákona o DPH,
• údaje z opravných faktúr vyhotovených podľa § 71 ods. 2 zákona o DPH.

V časti A.1 kontrolného výkazu uvádza platiteľ dane IČ DPH odberateľa uvedené vo faktúre, ktoré môže byť:

• IČ DPH pridelené v tuzemsku (SK), ak je príjemcom tuzemský platiteľ dane,
• IČ DPH pridelené v inom ČS EÚ, ak je príjemcom zahraničná osoba z iného ČŠ,
• daňové číslo pridelené v tretej krajine, ak je odberateľom zahraničná osoba z tretej krajiny,
• IČ DPH platiteľ neuvedie, ak je odberateľom zdaniteľná osoba, ktorá nie je registrovaná pre daň, alebo právnická osoba, ktorá nie je zdaniteľnou osobou.

Ak platiteľ dane uplatňuje osobitnú úpravu uplatňovania dane (napr. pri umeleckých dielach, zberateľských predmetoch, starožitnostiach a použitom tovare podľa § 66 zákona o DPH) a v doklade o predaji tovaru nesmie uviesť samostatne sumu dane [§ 74 ...