4. Sociálne poistenie a dávky zo sociálneho poistenia

Sociálne poistenie predstavuje I. pilier dôchodkového systému, ktorý je za­ložený na priebežnom financovaní. Dodajme, že II., tzv. kapitalizačný pilier tvorí starobné dôchodkové sporenie, ktoré je upravené zákonom č. 43/2004 Z. z. v znení n. p. a III. pilier predstavuje dobrovoľný systém dôchodkového sporenia.

Sociálne poistenie zahŕňa:

• nemocenské poistenie ako poistenie pre prípad straty alebo zníženia príjmu zo zárobkovej činnosti a na zabezpečenie príjmu v dôsledku dočasnej pracovnej neschopnosti, tehotenstva a materstva,
• dôchodkové poistenie, a to starobné (na zabezpečenie príjmu v starobe a pre prípad úmrtia) a invalidné pre prípad poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť v dôsledku dlhodobo nepriaznivého zdravotného stavu poistenca a pre prípad úmrtia,
• úrazové poistenie ako poistenie pre prípad poškodenia zdravia alebo úmrtia v dôsledku pracovného úrazu a choroby z povolania,
• garančné poistenie pre prípad platobnej neschopnosti zamestnávateľa,
• poistenie v nezamestnanosti ako poistenie pre prípad straty príjmu v dôsledku nezamestnanosti.

Zákon o sociálnom poistení upravuje jeho rozsah, právne vzťahy pri jeho vykonávaní, jeho organizáciu, financovanie, dozor štátu nad jeho vykonávaním a konanie vo veciach sociálneho poistenia. Tento zákon upravuje aj výber, registráciu a postúpenie príspevkov na starobné dôchodkové sporenie. Nevzťahuje sa však na silové rezorty.

Problematika platenia poistného

V zákone o sociálnom poistení je definovaná zárobková činnosť – pri dosahovaní príjmov z jej vykonávania sa za určených podmienok platí poistné (v princípe ide o príjmy zo závislej činnosti podľa § 5 ZDP a príjmy z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods. 1 a 2 ZDP). Pojem zamestnanec je vymedzený v § 4. Status samostatne zárobkovo činnej osoby na účely sociálneho poistenia sa od roku 2014 už neodvíja od registrácie na daňovom úrade, ale v princípe od dosahovania príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 ZDP.

Samostatne zárobkovo činnou osobou je fyzická osoba, ktorá dovŕšila 18 rokov veku a v kalendárnom roku rozhodujúcom na vznik alebo na trvanie povinného nemocenského poistenia a povinného dôchodkového poistenia dosahovala príjmy uvedené v § 3 ods. 1 písm. b) a ods. 2 a 3 [z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti, vrátane tých, ktoré nepodliehajú zdaneniu „preto, že tak ustanovujú predpisy a medzinárodné zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia“, resp. uplatňuje sa Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 883/2004 o koordinácii systémov sociálneho zabezpečenia alebo sa uplatňuje medzinárodná zmluva, ktorá má prednosť pred zákonmi SR], okrem fyzickej osoby, ktorá má podľa zmluvy o výkone osobnej asistencie vykonávať osobnú asistenciu fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím.

Povinné nemocenské poistenie, povinné dôchodkové poistenie a povinné poistenie v nezamestnanosti, ak ide o zamestnanca uvedeného v § 4 ods. 1, vzniká odo dňa vzniku právneho vzťahu, ktorý zakladá právo na príjem zo závislej činnosti uvedený v § 3 ods. 1 písm. a) a ods. 2 a 3 zákona č. 595/2003 Z. z. , a zaniká dňom zániku tohto právneho vzťahu, ak tento zákon neustanovuje inak. V princípe ide o príjmy podľa § 5 ods. 1 písm. a) až h) a ods. 2 a 3 ZDP a už spomenuté príjmy podľa § 3 ods. 2 a 3 zákona č. 461/2003 Z. z. zákona o sociálnom poistení.

Podľa § 24 zákona č. 461/2003 Z. z.úrazové poistenie vzniká zamestnávateľovi odo dňa, v ktorom začal zamestnávať aspoň jednu fyzickú osobu uvedenú v § 16 zákona č. 461/2003 Z. z., a zaniká dňom, v ktorom nezamestnáva ani jednu takúto fyzickú osobu.

V zmysle § 25 zákona č. 461/2003 Z. z.garančné poistenie vzniká zamestnávateľovi odo dňa, v ktorom začal zamestnávať aspoň jedného zamestnanca v pracovnoprávnom vzťahu a člena družstva, ktorý je v pracovnom vzťahu k družstvu, a zaniká dňom, v ktorom už nezamestnáva ani jedného zamestnanca v pracovnoprávnom vzťahu a člena družstva, ktorý je v pracovnom vzťahu k družstvu.

V súlade s § 21 ods. 1 zákona č. 461/2003 Z. z.zákona o sociálnom poistení povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie SZČO vzniká od 1. júla kalendárneho roka (napr. 2020) nasledujúceho po kalendárnom roku (napr. 2019), za ktorý jej príjem z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti bol vyšší ako 12-násobok vymeriavacieho základu uvedeného v § 138 ods. 5 zákona č. 461/2003 Z. z.(t. j. polovica všeobecného vymeriavacieho základu), a zaniká 30. júna kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý uvedený príjem nebol vyšší ako táto ustanovená „hranica“ (ak tento zákon neustanovuje inak). Povinné poistenie vzniká v princípe od 1. 7. 2020, ak za rok 2019 mala SZČO príjem vyšší ako 6 078 €.

Inak je upravený vznik povinného poistenia v prípadoch predĺženia lehoty na podanie daňového priznania. Rok 2020 bol vzhľadom na pandémiu špecifický, takže moment vzniku bol upravený aj v prechodných ustanoveniach – v § 293ey; ak daňovník podal daňové priznanie v lehote do konca októbra (reálne do 2. novembra 2020), povinné poistenie vzniklo za určených príjmových podmienok v súlade s § 293ey ods. 2 písm. b) od 1. februára 2021.