2. Transakcie uvádzané v kontrolnom výkaze

Kontrolný výkaz má štyri časti :

• časť A., ktorá sa člení na časť A.1. a A.2. – vypĺňa dodávateľ
• časť B., ktorá sa člení na časť B.1., B.2., B.3.1. a B.3.2. – vypĺňa odberateľ
• časť C., ktorá sa člení na časť C.1. – vypĺňa dodávateľ a časť C.2. – vypĺňa odberateľ
• časť D., ktorá sa člení na časť D.1. a D.2. – vypĺňa dodávateľ

Platiteľ dane je povinný zachovať štruktúru údajov podaného kontrolného výkazu, v opačnom prípade môže systém odmietnuť nesprávne podaný kontrolný výkaz, pričom na takúto situáciu sa bude hľadieť ako keby kontrolný výkaz nebol podaný.

Údaje v kontrolnom výkaze uvádza platiteľ dane v členení podľa § 78a ods. 2 zákona o DPH:

V časti A.1. kontrolného výkazu uvádza platiteľ dane, dodávateľ, údaje z faktúr vyhotovených podľa § 71 – § 75 zákona o DPH o dodaní tovarov a služieb s miestom dodania v tuzemsku, pri ktorých je povinný platiť v tuzemsku daň. Ide o faktúry vyhotovené pre platiteľa dane, zdaniteľnú osobu, pre právnickú osobu, ktorá nie je zdaniteľnou osobou a pre nezdaniteľnú osobu v prípade cezhraničného zásielkového predaja podľa § 6 ods. 5 zákona o DPH, z ktorého je platiteľ dane povinný platiť v tuzemsku daň. V tejto časti kontrolného výkazu uvádza platiteľ dane aj údaje o bezodplatných dodaniach tovarov a služieb v tuzemsku podľa § 8 ods. 3 a § 9 ods. 2 a 3 zákona o DPH.

V časti A.1. kontrolného výkazu platiteľ dane, dodávateľ neuvádza:

• údaje o dodaní tovarov a služieb oslobodených od dane podľa § 28 – § 42 zákona o DPH alebo plnenia, ktoré sú oslobodené od dane podľa § 46, § 47 ods. 6 a § 48 ods. 8 zákona o DPH (napr. finančné služby, služby v súvislosti s vývozom tovaru a pod.),
• údaje o dodaní tovaru do iného členského štátu s miestom dodania v tuzemsku, oslobodeného od dane podľa § 43 zákona o DPH,
• vývoz tovaru s miestom dodania v tuzemsku podľa § 47 zákona o DPH,
• dodanie tovaru prvým odberateľom v rámci trojstranného obchodu podľa § 45 zákona o DPH,
• dodanie tovarov a služieb, ak miesto ich dodania nie je v SR,
• údaje z opravných faktúr vyhotovených podľa § 71 ods. 2 zákona o DPH.

V časti A.1. kontrolného výkazu uvádza dodávateľ údaje z vyhotovenej faktúry za zdaňovacie obdobie, v ktorom vznikla daňová povinnosť. Dodávateľ, ktorý uplatňuje osobitnú úpravu podľa § 68d zákona o DPH, uvádza ...