1. Odvody poistného na sociálne poistenie podľa zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení od 1. 1. 2023

Obsah:

1.1. Poistné na povinné sociálne poistenie zamestnanca a zamestnávateľa

1.2. Poistné na povinné sociálne poistenie samostatne zárobkovo činnej osoby

1.3. Poistné na dobrovoľné sociálne poistenie

1.4. Poistné pri súbehu príjmov

1.5. Poistné na sociálne poistenie, ktoré platí štát a Sociálna poisťovňa

1.1. Poistné na povinné sociálne poistenie zamestnanca a zamestnávateľa

Povinné nemocenské poistenie, povinné dôchodkové poistenie a povinné poistenie v nezamestnanosti zamestnanca v právnom vzťahu, ktorý zakladá právo na pravidelný príjem, a povinné dôchodkové poistenie zamestnanca v právnom vzťahu, ktorý zakladá právo na nepravidelný príjem zo závislej činnosti, vzniká odo dňa vzniku právneho vzťahu, ktorý zakladá právo na príjem podľa § 5 ods. 1 písm. a) až h) a m), ods. 2 a 3 zákona o dani z príjmov, a zaniká dňom zániku tohto právneho vzťahu. V období trvania povinného poistenia zamestnanca poistné platí zamestnanec aj zamestnávateľ v závislosti od statusu zamestnanca a zamestnávateľovi zároveň vzniká aj úrazové poistenie a garančné poistenie.

Sadzby poistného sú stanovené percentuálnym podielom z vymeriavacieho základu nasledovne:

Poistné na invalidné poistenie podľa § 128 ods. 4 zákona neplatí:

• zamestnanec, ktorý je dôchodkovo poistený po priznaní starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku, alebo ak je poberateľom výsluhového dôchodku a dovŕšil dôchodkový vek,
• zamestnávateľ za uvedeného zamestnanca.

Poistenie v nezamestnanosti sa podľa § 19 ods. 3 zákona nevzťahuje na:

• zamestnanca podľa osobitného predpisu (napr. § 102 ods. 2 zákona č. 385/2000 Z. z. o sudcoch a prísediacich, § 146 ods. 3 zákona č. 154/2001 Z. z. o prokurátoroch a právnych čakateľoch prokuratúry), obvineného vo väzbe a na odsúdeného vo výkone trestu odňatia slobody,
• fyzickú osobu, ktorej bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, a to odo dňa vydania rozhodnutia o priznaní tohto dôchodku
• fyzickú osobu, ktorá má priznaný invalidný dôchodok a dovŕšila dôchodkový vek.

Poistné na financovanie podpory podľa § 128 ods. 1 písm. g) zákona platí zamestnávateľ:

• za zamestnanca v pracovnom pomere,
• za zamestnanca v právnom vzťahu na základe zmluvy o profesionálnom vykonávaní športu.

Ak fyzická osoba, ktorej bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok, z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, a fyzická osoba, ktorá má priznaný invalidný dôchodok a dovŕšila dôchodkový vek, je v pracovnom pomere, na účely zákona o podpore v čase skrátenej práce sa považuje za zamestnanca a zamestnávateľ môže za takúto osobu platiť poistné na financovanie podpory, t. j. takýto zamestnanec v pracovnom pomere neplatí poistné na poistenie v nezamestnanosti a zamestnávateľ platí poistné v sadzbe 0,5 % na financovanie podpory a neplatí poistné na poistenie v nezamestnanosti.

Ak je pri posudzovaní vzniku, trvania alebo zániku sociálneho poistenia a pri posudzovaní povinnosti platiť poistné na sociálne poistenie rozhodujúce dovŕšenie dôchodkového veku alebo priznanie dôchodku, tak podľa § 65a zákona:

• dňom dovŕšenia dôchodkového veku je deň, ktorý určí Sociálna poisťovňa, najskôr deň jeho určenia,
• dňom priznania dôchodku je deň vydania rozhodnutia o priznaní dôchodku.

Garančné poistenie sa podľa § 18 zákona nevzťahuje na zamestnávateľa:

• ktorý je zastupiteľský úrad cudzieho štátu,
• na ktorého nemôže byť vyhlásený konkurz podľa § 2 zákona č. 7/2005 Z. z. o konkurze a reštrukturalizácii.

Zamestnancom na účely garančného poistenia podľa § 4 ods. 4 zákona nie je zamestnanec, ktorý je:

• štatutárnym orgánom zamestnávateľa a má najmenej 50 % účasť na majetku zamestnávateľa,
• členom štatutárneho orgánu zamestnávateľa a má najmenej 50 % na majetku zamestnávateľa.

Podľa § 140 zákona zamestnanec nie je povinný platiť poistné na nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie a na poistenie v nezamestnanosti:

• od jeho uznania za dočasne práceneschopného do skončenia dočasnej pracovnej neschopnosti, najdlhšie do uplynutia 52 týždňov trvania dočasnej pracovnej neschopnosti (do 31. 12. 2022 zamestnanec poistné neplatil v celom období, počas ktorého bol uznaný za dočasne práceneschopného),
• od začiatku 6. týždňa pred očakávaným dňom pôrodu určeným lekárom alebo ak pôrod nastal skôr, odo dňa pôrodu, do nástupu na rodičovskú dovolenku, najdlhšie do konca 37. týždňa odo dňa pôrodu, alebo ak pôrod nastal skôr ako 6 týždňov pred očakávaným dňom pôrodu určeným lekárom, do konca 43. týždňa odo dňa pôrodu, alebo ak je iným poistencom, odo dňa, od ktorého sa stará o dieťa do nástupu na rodičovskú dovolenku, najdlhšie do konca 37. týždňa odo dňa, od ktorého sa stará o dieťa (do 31. 12. 2022 zamestnanec neplatil poistné v období, počas ktorého sa mu poskytovalo materské), t. j.:
  • ak matka poberá materské z daného právneho vzťahu (pracovný pomer, dohoda, konateľ a pod.), vylúčenie povinnosti platiť poistné bude mať po dobu poberania materského, ak by poberala materské dlhšie ako 6 týždňov pred očakávaným dňom pôrodu, lebo využila možnosť poberania materského 8 týždňov pred očakávaným dňom pôrodu, vylúčenie povinnosti platiť poistné sa začína od 6. týždňa pred očakávaným dňom pôrodu,
  • ak matka v pracovnom pomere nepoberá materské, ale je na materskej dovolenke, má po dobu materskej dovolenky vylúčenú povinnosť platiť poistné za podmienky, že na toto obdobie podá do Sociálnej poisťovni čestné vyhlásenie, najskôr však od začiatku 6. týždňa pred očakávaným dňom pôrodu, resp. odo dňa pôrodu, ak porodila skôr,
  • ak matka má iné poistenie zamestnanca (dohoda, konateľ a pod.), z ktorého nemá nárok na materské ani na materskú dovolenku, má vylúčenú povinnosť platiť poistné za podmienky, že na toto obdobie podá do Sociálnej poisťovne čestné vyhlásenie, a to začiatku 6. týždňa pred očakávaným dňom pôrodu, resp. odo dňa pôrodu, ak porodila skôr, do konca ...