1. deň  (1. 6. 2015) - Odpisovanie majetku z daňového a účtovného hľadiska

• Definícia majetku na účely zákona (účtovné a daňového hľadisko)
• Nehmotný majetok
• Hmotný majetok
• Oddeliteľné súčasti a ich odpisovanie
• Technické zhodnotenie
• Definícia vstupnej ceny, zostatkovej ceny (čo všetko tvorí súčasť vstupnej ceny na daňové a účtovné účely)
• Ocenenie majetku na účely zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve
• Ocenenie majetku na účely daňového odpisovania vo väzbe k jeho nadobudnutiu (kúpa (úver), darovanie, vlastné náklady, ) a komparácia s účtovným hľadiskom
• Vyradenie majetku a daňový dopad zostatkovej ceny na základ dane
• Kto je oprávnený odpisovať majetok
• Odpisovanie majetku vlastníkom a inou oprávnenou osobou
• Odpisovanie technického zhodnotenia na prenajatom majetku
• Odpisovanie majetku v prípade čiastočného využívania majetku na podnikanie , spoluvlastnícky podiel , v združení bez právnej subjektivity.
• Vylúčený majetok z odpisovania
• Vymedzenie majetku vylúčeného z odpisovania
• Zmeny pri inventúrnych prebytkoch hmotného a nehmotného majetku (účtovné vysporiadania inventúrneho prebytku a daňové hľadisko)
• Odpisové skupiny a zaradenie majetku do odpisových skupín
• Zmeny v zatriedení majetku v odpisových skupinách (definovanie nových odpisových skupín)
• Zatriedenie nehnuteľností do odpisových skupín podľa ich účelu
• Metódy odpisovania
• Rovnomerné odpisovanie a technické zhodnotenie počas doby odpisovania
• Zrýchlené odpisovanie a technické zhodnotenie počas doby odpisovania
• Odpisový plán (účtovné hľadisko)
• Odpisovanie majetku obstaraného formou finančného prenájmu a zmeny v prípade spätného lízingu
• Vplyv paušalizácie výdavkov podľa § 19 ods. 2 psím. t) na výšku daňového odpisu
• Úprava základu dane
• Motorové vozidlá so vstupnou cenou vyššou ako 48 000 eur
• Prenájom motorových vozidiel a daňová uznateľnosť odpisov
• Prerušenie odpisovania
• Dobroveľné prerušenie odpisovania hmotného majetku
• Povinné prerušenie odpisovania hmotného majetku

2. deň (2. 6. 2015) - Novinky v oblasti účtovníctva a dani z príjmov v r. 2015

• Novela zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov je od 1. 1. 2015 zameraná na:
• Zmeny v úprave základu dane (§ 17)
• Zmeny  v daňových výdavkoch (§ 19)
• Zmeny v nedaňových výdavkoch (§ 21)
• Zmeny v peňažných a nepeňažných plneniach poskytnutých zdravotníckym zariadeniam alebo ich zamestnancom
• Princíp nízkej kapitalizácie (§ 21a)

• Novela zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH je od 1. 1. 2015 zameraná na:
• Oboznámenie sa so systémom MOSS (Mini one stop shop) pri digitálnych službách
• Ostatné zmeny od 1. 1. 2015

• Novela zákona č. 289/2008 Z. z. o ERP od 1. 4. 2015 je zameraná na: (zavedenie VRP)
• Čo je virtuálna registračná pokladnica
• Kto je oprávnený používať virtuálnu registračnú pokladnicu
• Prihlásenie virtuálnej registračnej pokladnice
• Odhlásenie (zrušenie) používania virtuálnej registračnej pokladnice
• Na ktoré dodávky je možné použiť virtuálnu registračnú pokladnicu v roku 2015

• Zákon č. 361/2014 Z. z. o dani z motorových vozidiel platný od 1. 1. 2015 je zameraný na: 
• Predmet dane z motorových vozidiel
• Daňovníka dane z motorových vozidiel
• Sadzbu dane
• Vznik daňovej povinnosti
• Zánik daňovej povinnosti
• Oznamovaciu povinnosť a podanie daňového priznania

• Zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve od 1. 1. 2015 je zameraný na:
• Zavedenie veľkostných kritérií – mikro účtovná jednotka, malá a veľká účtovná jednotka
• Zmeny v oblasti zasielania účtovnej závierky a schválenia účtovnej závierky (účtovný register)
• Zmeny v oblasti časového rozlišovania u mikro účtovných jednotiek a ostatných účtovných jednotiek

3. deň (3. 6. 2015) - Transferové oceňovanie a dokumentácia

Vymedzenie závislých osôb (ekonomické, personálne a inak prepojené osoby) z pohľadu zákona o dani z príjmov

• Určenie priameho / nepriameho majetkového podielu
• Príklady na závislé osoby, príklady na transakcie uskutočňované medzi závislými osobami a posúdenie významnosti týchto vzájomných transakcií
• Osobitný vzťah platiteľa DPH k inému platiteľovi DPH dodávajúcemu tovar alebo službu z pohľadu zákona o dani z pridanej hodnoty a vplyv na určenie základu DPH pri vzájomných transakciách
• Zohľadnenie transakcií uskutočňovaných medzi závislými osobami pri výpočte a úprave základu dane z príjmov
• Metódy na zistenie rozdielov v cenách uplatňovaných medzi závislými osobami a v nezávislých transakciách
• Tradičné transakčné metódy a vhodnosť ich aplikácie na jednotlivé transakcie medzi závislými osobami (metóda nezávislej trhovej ceny, metóda následného predaja a metóda zvýšených nákladov)
• Ziskové metódy a vhodnosť ich aplikácie na jednotlivé transakcie medzi závislými osobami (metóda delenia zisku, metóda čistého obchodného rozpätia)
• Dokumentácia k transferovému oceňovaniu a povinnosť jej vedenia
• Rozsah, obsah, štruktúra a jazyk dokumentácie k transferovému oceňovaniu
• Rozsah a obsah dokumentácie k transferovému oceňovaniu v závislosti od veľkosti účtovnej jednotky
• Funkčná a riziková analýza profilu spoločnosti za účelom výberu správnej metódy transferového oceňovania
• Porovnateľnosť vzájomných transakcií (vplyv zmluvných podmienok, obchodnej a marketingovej stratégie a ekonomického prostredia na stanovenie ceny a dosahovanie zisku)
• Zdroje porovnateľnosti vzájomných transakcií s cieľom uplatňovania nezávislých cien a ich použitie
• Diskusia

 V cene školenia sú zahrnuté študijné materiály, občerstvenie a obed.

Pozrite si reportáže z posledných školení v hoteli Partizán****

Autor: Ing. Mgr. Martin Tužinský, PhD., Ing. Vladimír Ozimý