Autori:
Ing. Jolana Strýčková

Právne oblasti:
Správne právo / Dane a poplatky / Správa daní a poplatkov
Správne právo / Financie, finančné právo / Daňové a poplatkové právo
Občianske právo / Poisťovníctvo / Inštitúcie vykonávajúce poistenie
Pracovné právo / Pracovné právo a personalistika / Odmena za prácu, mzda, plat
Pracovné právo / Pracovné právo a personalistika / Pracovno - právne vzťahy
Pracovné právo / Sociálna politika, sociálne zabezpečenie a starostlivosť / Dôchodkové zabezpečenie
Pracovné právo / Sociálna politika, sociálne zabezpečenie a starostlivosť / Garančný fond
Pracovné právo / Sociálna politika, sociálne zabezpečenie a starostlivosť / Konanie vo veciach sociálneho zabezpečenia
Pracovné právo / Sociálna politika, sociálne zabezpečenie a starostlivosť / Nemocenské poistenie
Pracovné právo / Sociálna politika, sociálne zabezpečenie a starostlivosť / Poistenie v nezamestnanosti
Pracovné právo / Sociálna politika, sociálne zabezpečenie a starostlivosť / Sociálna poisťovňa
Pracovné právo / Sociálna politika, sociálne zabezpečenie a starostlivosť / Úrazové poistenie
Pracovné právo / Sociálna politika, sociálne zabezpečenie a starostlivosť / Zdravotné poistenie
Pracovné právo / Sociálna politika, sociálne zabezpečenie a starostlivosť / Zdravotné poisťovne
Správne právo / Zdravotníctvo / Zdravotná a liečebná starostlivosť

Cieľové skupiny:
FO /
PO /
Štát /
Štát / štátna správa

Kľúčové slová:
Daň z príjmov
Vymeriavací základ
Odvody / platenie
Odvody / poistného
Poistenie / sociálne
Poistenie / v nezamestnanosti
Poistenie / zdravotné
Poistenie / starobné
Poistenie / úrazové
Vymeriavací základ / minimálny
Vymeriavací základ / maximálny

Odkazované predpisy

Odvody od 1. 1. 2012 a od 1. 2. 2012

Anotácia:

Prehľad odvodov poistného od 1. 1. 2012 a od 1. 2. 2012 v podobe tabuliek obsahuje % sadzby pre jednotlivé kategórie poistencov a

maximálne vymeriavacie základy a poistné z maximálneho vymeriavacieho základu pre všetky kategórie poistencov,
minimálne vymeriavacie základy a poistné z minimálneho vymeriavacieho základu pre prípady, keď je minimálny vymeriavací základ ustanovený,
poistné vypočítané za zamestnanca a zamestnávateľa v prípade, ak je zamestnancovi vyplatená minimálna mzda. Minimálny vymeriavací základ zamestnanca a jeho zamestnávateľa nie je ustanovený.

Údaje v tabuľkách vychádzajú z/zo:

zákona č. 499/2010 Z. z., ktorý s účinnosťou od 1. 1. 2011 mení a dopĺňa zákon č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení v znení neskorších predpisov (ďalej len „ ZZP “), a zákona č. 133/2011 Z. z., ktorý s účinnosťou od 1. 5. 2011 mení a dopĺňa ZZP,
zákona č. 543/2010 Z. z. účinného od 1. 1. 2011 a zákona č. 521/2011 Z. z. Tieto zákony novelizujú zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov (ďalej len „ ZSP “). Zákon č. 521/2011 Z. z. nadobúda účinnosť od 1. 1. 2012, ale ustanovenia, ktoré menia podmienky dobrovoľného poistenia, sú účinné až od 1. 2. 2012. Zmeny v novelách ZZP a ZSP smerujú k tomu, aby bol vytvorený základ na postupné zosúladenie vymeriavacieho základu, z ktorého poistenci platia poistné na sociálne a zdravotné poistenie, so základom dane podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „ ZDP “),
opatrenia MPSVR SR č. 131/2011 Z. z., ktorým sa ustanovuje suma všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok 2010 vo výške 9 228 €, čo je 769 €/mesiac, z ktorého sa určuje v období od 1. 1. 2012 do 31. 12. 2012:
- maximálny vymeriavací základ na účely výpočtu poistného na sociálne poistenie a preddavkov na poistné na zdravotné poistenie,
- minimálny vymeriavací základ pre povinne poistenú samostatne zárobkovo činnú osobu (ďalej len „SZČO“),
- minimálny vymeriavací základ pre dobrovoľne poistenú osobu podľa ZSP,
- minimálny vymeriavací základ pre samoplatiteľa podľa ZZP.
  Pre uvedených poistencov je minimálny vymeriavací základ najmenej vo výške 44,2 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý 2 roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné. Je to 44,2 % zo sumy 769 €/mesiac, čiže vo výške 339,89 €/mesiac.
nariadenia vlády SR č. 343/2011 Z. z., ktorým sa zvyšuje minimálna mzda od 1. 1. 2012 na sumu 327,20 €/mesiac. Keďže minimálny vymeriavací základ pre zamestnanca ZZP a ZSP neurčuje, vymeriavací základ vo výške minimálnej mzdy sa vzťahuje iba na zamestnancov odmeňovaných mzdou podľa Zákonníka práce v prípade, ak odpracujú celý mesiac.

1. Zamestnanec v pracovnom pomere

Tabuľka č. 1.1
Zamestnanec v pracovnom pomere, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem – na mzdu, ak odpracuje celý mesiac, zapojený iba do 1. piliera dôchodkového systému

Poistenie	Zamestnávateľ	Zamestnanec	Celkom
ZP	10 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,20 € – 32,72 € max. VZ 2 307,00 € – 230,70 € § 12 ods. 1 písm. d) ZZP	4 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,20 € – 13,08 € max. VZ 2 307,00 € – 92,28 € § 10b ods. 1 písm. a) a ods. 2 až 4 ZZP § 12 ods. 1 písm. a) ZZP	14 %
NP	1,4 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,20 € – 4,58 € max. VZ 1 153,50 € – 16,14 € § 130 písm. b) ZSP	1,4 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,20 € – 4,58 € max. VZ 1 153,50 € – 16,14 € § 130 písm. a) ZSP	2,8 %
StP ** 1. pilier	14 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,20 € – 45,80 € max. VZ 3 076,00 € – 430,64 € § 131 ods. 1 písm. b) ZSP	4 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,20 € – 13,08 € max. VZ 3 076,00 € – 123,04 € § 131 ods. 1 písm. a) ZSP	18 %
IP	3 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,20 € – 9,81 € max. VZ 3 076,00 € – 90,28 € § 132 písm. b) ZSP	3 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,20 € – 9,81 € max. VZ 3 076,00 € – 92,28 € § 132 písm. a) ZSP	6 %
ÚP*	0,8 % min. VZ 327,20 € – 2,61 € z neobmedz. VZ zamestnanca* § 133 ods. 1, § 138 ods. 8, § 279 ods. 1 a 2 ZSP	neplatí	0,8 %
PvN	1 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,20 € – 3,27 € max. VZ 3 076,00 € – 30,76 € § 136 písm. b) ZSP	1 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,20 € – 3,27 € max. VZ 3 076,00 € – 30,76 € § 136 písm. a) ZSP	2 %
GP	0,25 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,20 € – 0,81 € max. VZ 1 153,50 € – 2,88 € § 135 ZSP	neplatí	0,25 %
RFS	4,75 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,20 € – 15,54 € max. VZ 3 076,00 € – 146,11 € § 137 písm. a) ZSP	neplatí	4,75 %
Celkom	35,2 %	13,4 %	48,6 %

Tabuľka č. 1.2
Zamestnanec v pracovnom pomere, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem – na mzdu, ak odpracuje celý mesiac, zapojený do 2. piliera dôchodkového systému podľa § 14 ZSDS

Poistenie	Zamestnávateľ	Zamestnanec	Celkom
ZP	10 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,00 € – 32,72 € max. VZ 2 307,00 € – 230,70 € § 12 ods. 1 písm. d) ZZP	4 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,00 € – 13,08 € max. VZ 2 307,00 € – 92,28 € § 10b ods. 1 písm. a) a ods. 2 až 4 ZZP § 12 ods. 1 písm. a) ZZP	14 %
NP	1,4 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,20 € – 4,58 € max. VZ 1 153,50 € – 16,14 € § 130 písm. b) ZSP	1,4 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,20 € – 4,58 € max. VZ 1 153,50 € – 16,14 € § 130 písm. a) ZSP	2,8 %
StP 1. pilier	5 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,20 € – 16,36 € max. VZ 3 076,00 € – 153,80 € § 131 ods. 2 písm. b) ZSP	4 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,20 € – 13,08 € max. VZ 3 076,00 € – 123,04 € § 131 ods. 2 písm. a) ZSP	9 %
StSp 2. pilier	9 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,20 € – 29,44 € max. VZ 3 076,00 € – 276,84 € § 131 ods. 2 písm. d) ZSP, § 23 ods. 1 ZSDS	neplatí	9 %
IP	3 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,20 € – 9,81 € max. VZ 3 076,00 € – 92,28 € § 132 písm. b) ZSP	3 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,20 € – 9,81 € max. VZ 3 076,00 € – 92,28 € § 132 písm. a) ZSP	6 %
ÚP*	0,8 % min. VZ 327,20 € – 2,61 € z neobmedz. VZ zamestnanca* § 133 ods. 1, § 138 ods. 8, § 279 ods. 1 a 2 ZSP	neplatí	0,8 %
PvN	1 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,20 € – 3,27 € max. VZ 3 076,00 € – 30,76 € § 136 písm. b) ZSP	1 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,20 € – 3,27 € max. VZ 3 076,00 € – 30,76 € § 136 písm. a) ZSP	2 %
GP	0,25 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,20 € – 0,81 € max. VZ 1 153,50 € – 2,88 € § 135 ZSP	neplatí	0,25 %
RFS	4,75 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,20 € – 15,54 € max. VZ 3 076,00 € – 146,11 € § 137 písm. a) ZSP	neplatí	4,75 %
Celkom	35,2 %	13,4 %	48,6 %

Tabuľka č. 1.3
Zamestnanec v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem zo zárobkovej závislej činnosti v pracovnom pomere na kratší pracovný čas podľa § 49 Zákonníka práce

Poistenie	Zamestnávateľ	Zamestnanec	Celkom
ZP	10 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 2 307,00 € – 230,70 € § 12 ods. 1 písm. d) ZZP	4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 2 307,00 € – 92,28 € § 10b ods. 1 písm. a) a ods. 2 až 4 ZZP § 12 ods. 1 písm. a) ZZP	14 %
NP	1,4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 1 153,50 € – 16,14 € § 130 písm. b) ZSP	1,4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 1 153,50 € – 16,14 € § 130 písm. a) ZSP	2,8 %
StP ** 1. pilier	14 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 430,64 € § 131 ods. 1 písm. b) ZSP	4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 123,04 € § 131 ods. 1 písm. a) ZSP	18 %
IP	3 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 92,28 € § 132 písm. b) ZSP	3 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 92,28 € § 132 písm. a) ZSP	6 %
ÚP*	0,8 % min. VZ nie je určený * max. VZ z neobmedz. VZ zamestnanca* § 133 ods. 1, § 138 ods. 8, § 279 ods. 1 a 2 ZSP	neplatí	0,8 %
PvN	1 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 30,76 € § 136 písm. b) ZSP	1 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 30,76 € § 136 písm. a) ZSP	2 %
GP	0,25 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,20 € – 0,81 € max. VZ 1 153,50 € – 2,88 € § 135 ZSP	neplatí	0,25 %
RFS	4,75 % z VZ zamestnanca min. VZ 327,20 € – 15,54 € max. VZ 3 076,00 € – 146,11 € § 137 písm. a) ZSP	neplatí	4,75 %
Celkom	35,2 %	13,4 %	48,6 %

Tabuľka č. 1.4
Zamestnanec bez účasti na základnom imaní spoločnosti alebo družstva s príjmom, ktorým je podiel na zisku podľa ZSP

Poistenie	Zamestnávateľ	Zamestnanec	Celkom
ZP		10 % zaplatí najskôr v roku 2013 zamestnanec sám pri podaní RZZP za rok 2012 z príjmu, ktorý presiahne 339,89 €/rok, najskôr z dividend za rok 2011 § 10b ods. 1 písm. e) ZZP, § 13 ods. 6 ZZP, § 12 ods. 1 písm. g) ZZP	10 %
NP	1,4 % z VZ zamestnanca podiel na zisku max. VZ 1 153,50 € – 16,14 € § 130 písm. b) ZSP	1,4 % z VZ zamestnanca podiel na zisku max. VZ 1 153,50 € – 16,14 € § 130 písm. a) ZSP	2,8 %
StP ** 1. pilier	14 % z VZ zamestnanca podiel na zisku max. VZ 3 076,00 € – 430,64 € § 131 ods. 1 písm. b) ZSP	4 % z VZ zamestnanca podiel na zisku max. VZ 3 076,00 € – 123,04 € § 131 ods. 1 písm. a) ZSP	18 %
IP	3 % z VZ zamestnanca podiel na zisku max. VZ 3 076,00 € – 92,28 € § 132 písm. b) ZSP	3 % z VZ zamestnanca podiel na zisku max. VZ 3 076,00 € – 92,28 € § 132 písm. a) ZSP	6 %
ÚP*	0,8 % podiel na zisku z neobmedz. VZ zamestnanca* § 133 ods. 1, § 138 ods. 8, § 279 ods. 1 a 2 ZSP	neplatí	0,8 %
PvN	1 % z VZ zamestnanca podiel na zisku max. VZ 3 076,00 € – 30,76 € § 136 písm. b) ZSP	1 % z VZ zamestnanca podiel na zisku max. VZ 3 076,00 € – 30,76 € § 136 písm. a) ZSP	2 %
GP	0,25 % z VZ zamestnanca podiel na zisku max. VZ 1 153,50 € – 2,88 € § 135 ZSP	neplatí	0,25 %
RFS	4,75 % z VZ zamestnanca podiel na zisku max. VZ 3 076,00 € – 146,11 € § 137 písm. a) ZSP	neplatí	4,75 %
Celkom	25,2 %	19,4 %	44,6 %

Tabuľka č. 1.5
Zamestnanec v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem zo zárobkovej činnosti podľa § 5 ZDP, ktorý nemá so spoločnosťou uzatvorenú pracovnú zmluvu, napr. osoba s príjmom podľa mandátnej zmluvy (konateľ s. r. o., spoločník s. r. o., člen štatutárneho orgánu atď.) a príkaznej zmluvy

Poistenie	Zamestnávateľ	Zamestnanec	Celkom
ZP	10 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 2 307,00 € – 230,70 € § 12 ods. 1 písm. d) ZZP	4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 2 307,00 € – 92,28 € § 10b ods. 1 písm. a) a ods. 2 až 4 ZZP § 12 ods. 1 písm. a) ZZP	14 %
NP	1,4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 1 153,50 € – 16,14 € § 130 písm. b) ZSP	1,4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 1 153,50 € – 16,14 € § 130 písm. a) ZSP	2,8 %
StP ** 1. pilier	14 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 430,64 € § 131 ods. 1 písm. b) ZSP	4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 123,04 € § 131 ods. 1 písm. a) ZSP	18 %
IP	3 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 92,28 € § 132 písm. b) ZSP	3 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 92,28 € § 132 písm. a) ZSP	6 %
ÚP*	neplatí	neplatí	0,8 %
PvN	1 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 30,76 € § 136 písm. b) ZSP	1 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 30,76 € § 136 písm. a) ZSP	2 %
GP	neplatí	neplatí	0,25 %
RFS	4,75 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 146,11 € § 137 písm. a) ZSP	neplatí	4,75 %
Celkom	34,15 %	13,4 %	47,55 %

2. Zamestnanec v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na nepravidelný príjem

Tabuľka č. 2.1
Osoba v právnom vzťahu, ktorý jej zakladá nárok na nepravidelný príjem zo zárobkovej závislej činnosti podľa § 5 ZDP, ak má uzatvorenú pracovnú zmluvu, mandátnu zmluvu a príkaznú zmluvu

Poistenie	Zamestnávateľ	Zamestnanec	Celkom
ZP***	10 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 2 307,00 € – 230,70 € § 12 ods. 1 písm. d) ZZP	4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 2 307,00 € – 92,28 € § 10b ods. 1 písm. a) a ods. 2 až 4 ZZP § 12 ods. 1 písm. a) ZZP	14 %
NP	neplatí	neplatí	0%
StP ** 1. pilier	14 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 430,64 € § 131 ods. 1 písm. b) ZSP	4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 123,04 € § 131 ods. 1 písm. a) ZSP	18 %
IP	3 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 92,28 € § 132 písm. b) ZSP	3 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 92,28 € § 132 písm. a) ZSP	6 %
ÚP*	neplatí	neplatí	0 %
PvN	neplatí	neplatí	0 %
GP	neplatí	neplatí	0 %
RFS	4,75 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 146,11 € § 137 písm. a) ZSP	neplatí	4,75 %
Celkom	31,75 %	11,00 %	42,75 %

3. Zamestnanec – poberateľ dôchodku s pravidelným mesačným príjmom

Tabuľka č. 3.1
Zamestnanec – poberateľ výsluhového dôchodku, v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem zo zárobkovej závislej činnosti

Poistenie	Zamestnávateľ	Zamestnanec	Celkom
ZP	10 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 2 307,00 € – 230,70 € § 12 ods. 1 písm. d) ZZP	4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 2 307,00 € – 92,28 € § 10b ods. 1 písm. a) a ods. 2 až 4 ZZP § 12 ods. 1 písm. a) ZZP	14 %
NP	1,4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 1 153,50 € – 16,14 € § 130 písm. b) ZSP	1,4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 1 153,50 € – 16,14 € § 130 písm. a) ZSP	2,8 %
StP ** 1. pilier	14 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 430,64 € § 131 ods. 1 písm. b) ZSP	4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 123,04 € § 131 ods. 1 písm. a) ZSP	18 %
IP	3 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 92,28 € § 132 písm. b) ZSP	3 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 92,28 € § 132 písm. a) ZSP	6 %
ÚP*	0,8 % min. VZ nie je určený* max VZ z neobmedz. VZ zamestnanca* § 133 ods. 1, § 138 ods. 8, § 279 ods. 1 a 2 ZSP	neplatí	0,8 %
PvN	1 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 30,76 € § 136 písm. b) ZSP	1 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 30,76 € § 136 písm. a) ZSP	2 %
GP	0,25 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 1 153,50 € – 2,88 € § 135 ZSP	neplatí	0,25 %
RFS	4,75 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 146,11 € § 137 písm. a) ZSP	neplatí	4,75 %
Celkom	35,2 %	13,4 %	48,6 %

Tabuľka č. 3.2
Zamestnanec – poberateľ starobného dôchodku alebo zamestnanec, ktorý má pozastavené poberanie predčasného starobného dôchodku, v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem zo zárobkovej závislej činnosti

Poistenie	Zamestnávateľ	Zamestnanec	Celkom
ZP	10 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 2 307,00 € – 230,70 € § 12 ods. 1 písm. d) ZZP	4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 2 307,00 € – 92,28 € § 10b ods. 1 písm. a) a ods. 2 až 4 ZZP § 12 ods. 1 písm. a) ZZP	14 %
NP	1,4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 1 153,50 € – 16,14 € § 130 písm. b) ZSP	1,4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 1 153,50 € – 16,14 € § 130 písm. a) ZSP	2,8 %
StP ** 1. pilier	14 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 430,64 € § 131 ods. 1 písm. b) ZSP	4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 123,04 € § 10b ods. 1 písm. a) a ods. 2 až 4 ZZP § 12 ods. 1 písm. a) ZZP	18 %
IP	neplatí § 128 ods. 4 ZSP	neplatí § 128 ods. 4 ZSP	0 %
ÚP*	0,8 % min. VZ nie je určený* max VZ z neobmedz. VZ zamestnanca* § 133 ods. 1, § 138 ods. 8, § 279 ods. 1 a 2 ZSP	neplatí	0,8 %
PvN	neplatí § 19 ods. 3 písm. b) ZSP	neplatí § 19 ods. 3 písm. b) ZSP	0 %
GP	0,25 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 1 153,50 € – 2,88 € § 135 ZSP	neplatí	0,25 %
RFS	4,75 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 146,11 € § 137 písm. a) ZSP	neplatí	4,75 %
Celkom	31,2 %	9,4 %	40,6 %

Tabuľka č. 3.3
Zamestnanec – poberateľ invalidného dôchodku s poklesom schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 % a najviac o 70 %, v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem zo zárobkovej závislej činnosti

Poistenie	Zamestnávateľ	Zamestnanec	Celkom
ZP	5 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 2 307,00 € – 115,35€ § 12 ods. 1 písm. d) ZZP	2 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 2 307,00 € – 46,14 € § 10b ods. 1 písm. a) a ods. 2 až 4 ZZP § 12 ods. 1 písm. a) ZZP	7 %
NP	1,4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 1 153,50 € – 16,14 € § 130 písm. b) ZSP, § 14 ZSP	1,4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 1 153,50 € – 16,14 € § 130 písm. a) ZSP, § 14 ZSP	2,8 %
StP 1. pilier	14 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 430,64 € § 131 ods. 1 písm. b) ZSP	4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 123,04 € § 131 ods. 1 písm. a) ZSP	18 %
IP	3 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 92,28 € § 132 písm. b) ZSP, § 128 ods. 4	3 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 92,28 € § 132 písm. a) ZSP, § 128 ods. 4	6 %
ÚP	0,8 % min. VZ nie je určený* max VZ z neobmedz. VZ zamestnanca* § 133 ods. 1, § 138 ods. 8, § 279 ods. 1 a 2 ZSP	neplatí	0,8 %
PvN	1 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 30,76 € § 19 ods. 3 písm. b) ZSP	1 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 30,76 € § 19 ods. 3 písm. b) ZSP	2 %
GP	0,25 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 1 153,50 € – 2,88 € § 135 ZSP	neplatí	0,25 %
RFS	4,75 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 146,11 € § 137 písm. a) ZSP	neplatí	4,75 %
Celkom	30,2 %	11,4 %	41,6 %

Tabuľka č. 3.4
Zamestnanec – poberateľ invalidného dôchodku s poklesom schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem zo zárobkovej závislej činnosti

Poistenie	Zamestnávateľ	Zamestnanec	Celkom
ZP	5 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 2 307,00 € – 115,35 € § 12 ods. 1 písm. d) ZZP	2 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 2 307,00 € – 46,14 € § 10b ods. 1 písm. a) a ods. 2 až 4 ZZP § 12 ods. 1 písm. a) ZZP	7 %
NP	1,4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 1 153,50 € – 16,14 € § 130 písm. b) ZSP, § 14 ZSP	1,4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 1 153,50 € – 16,14 € § 130 písm. a) ZSP, § 14 ZSP	2,8 %
StP 1. pilier	14 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 430,64 € § 131 ods. 1 písm. b) ZSP	4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 123,04 € § 131 ods. 1 písm. a) ZSP	18 %
IP	3 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 92,28 € § 132 písm. b) ZSP, § 128 ods. 4	3 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 92,28 € § 132 písm. a) ZSP, § 128 ods. 4	6 %
ÚP	0,8 % min. VZ nie je určený* max VZ z neobmedz. VZ zamestnanca* § 133 ods. 1, § 138 ods. 8, § 279 ods. 1 a 2 ZSP	neplatí	0,8 %
PvN	neplatí § 19 ods. 3 písm. b) ZSP	neplatí § 19 ods. 3 písm. b) ZSP	0 %
GP	0,25 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 1 153,50 € – 2,88 € § 135 ZSP	neplatí	0,25 %
RFS	4,75 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 146,11 € § 137 písm. a) ZSP	neplatí	4,75 %
Celkom	29,2 %	10,4 %	39,6 %

4. Zamestnanec – poberateľ dôchodku s nepravidelným príjmom

Tabuľka č. 4.1
Zamestnanec – poberateľ výsluhového dôchodku, v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na nepravidelný príjem zo zárobkovej závislej činnosti

Poistenie	Zamestnávateľ	Zamestnanec	Celkom
ZP***	10 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 2 307,00 € – 230,70 € § 12 ods. 1 písm. d) ZZP	4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 2 307,00 € – 92,28 € § 10b ods. 1 písm. a) a ods. 2 až 4 ZZP § 12 ods. 1 písm. a) ZZP	14 %
NP	neplatí	neplatí	0%
StP ** 1. pilier	14 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 430,64 € § 131 ods. 1 písm. b) ZSP	4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 123,04 € § 131 ods. 1 písm. a) ZSP	18 %
IP	3 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 92,28 € § 132 písm. b) ZSP	3 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 92,28 € § 132 písm. a) ZSP	6 %
ÚP*	neplatí	neplatí	0 %
PvN	neplatí	neplatí	0 %
GP	neplatí	neplatí	0 %
RFS	4,75 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 146,11 € § 137 písm. a) ZSP	neplatí	4,75 %
Celkom	31,75 %	11,00 %	42,75 %

Tabuľka č. 4.2
Zamestnanec – poberateľ starobného dôchodku alebo zamestnanec, ktorý má pozastavené poberanie predčasného starobného dôchodku, v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na nepravidelný príjem zo zárobkovej závislej činnosti

Poistenie	Zamestnávateľ	Zamestnanec	Celkom
ZP***	10 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 2 307,00 € – 230,70 € § 12 ods. 1 písm. d) ZZP	4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 2 307,00 € – 92,28 € § 10b ods. 1 písm. a) a ods. 2 až 4 ZZP § 12 ods. 1 písm. a) ZZP	14 %
NP	neplatí	neplatí	0 %
StP ** 1. pilier	14 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 430,64 € § 131 ods. 1 písm. b) ZSP	4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 123,04 € § 10b ods. 1 písm. a) a ods. 2 až 4 ZZP § 12 ods. 1 písm. a) ZZP	18 %
IP	neplatí § 128 ods. 4 ZSP	neplatí § 128 ods. 4 ZSP	0 %
ÚP*	neplatí	neplatí	0 %
PvN	neplatí § 19 ods. 3 písm. b) ZSP	neplatí § 19 ods. 3 písm. b) ZSP	0 %
GP	neplatí § 135 ZSP	neplatí	0%
RFS	4,75 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € –146,11 € § 137 písm. a) ZSP	neplatí	4,75 %
Celkom	28,75 %	8,0 %	36,75 %

Tabuľka č. 4.3
Zamestnanec – poberateľ invalidného dôchodku s poklesom schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 % a najviac o 70 %, v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na nepravidelný príjem zo zárobkovej závislej činnosti

Poistenie	Zamestnávateľ	Zamestnanec	Celkom
ZP***	5 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 2 307,00 € – 115,35 € § 12 ods. 1 písm. d) ZZP	2 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 2 307,00 € – 46,14 € § 10b ods. 1 písm. a) a ods. 2 až 4 ZZP § 12 ods. 1 písm. a) ZZP	7 %
NP	neplatí	neplatí	0 %
StP 1. pilier	14 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 430,64 € § 131 ods. 1 písm. b) ZSP	4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 123,04 € § 131 ods. 1 písm. a) ZSP	18 %
IP	3 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 92,28 € § 132 písm. b) ZSP, § 128 ods. 4 ZSP	3 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 92,28 € § 132 písm. a) ZSP, § 128 ods. 4 ZSP	6 %
ÚP	neplatí	neplatí	0 %
PvN	neplatí	neplatí	0 %
GP	neplatí	neplatí	0 %
RFS	4,75 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 146,11 € § 137 písm. a) ZSP	neplatí	4,75 %
Celkom	26,75 %	9,0 %	35,75 %

Tabuľka č. 4.4
Zamestnanec – poberateľ invalidného dôchodku s poklesom schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na nepravidelný príjem zo zárobkovej závislej činnosti

Poistenie	Zamestnávateľ	Zamestnanec	Celkom
ZP***	5 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 2 307,00 € – 115,35 € § 12 ods. 1 písm. d) ZZP	2 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 2 307,00 € – 46,14 € § 10b ods. 1 písm. a) a ods. 2 až 4 ZZP § 12 ods. 1 písm. a) ZZP	7 %
NP	neplatí	neplatí	0 %
StP 1. pilier	14 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 430,64 € § 131 ods. 1 písm. b) ZSP	4 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 123,04 € § 131 ods. 1 písm. a) ZSP	18 %
IP	3 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 92,28 € § 132 písm. b) ZSP, § 128 ods. 4 ZSP	3 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 92,28 € § 132 písm. a) ZSP, § 128 ods. 4 ZSP	6 %
ÚP	neplatí	neplatí	0 %
PvN	neplatí	neplatí	0 %
GP	neplatí	neplatí	0 %
RFS	4,75 % z VZ zamestnanca min. VZ nie je určený max. VZ 3 076,00 € – 146,11 € § 137 písm. a) ZSP	neplatí	4,75 %
Celkom	26,75 %	9,0 %	35,75 %

5. Zamestnanec s príjmom na základe dohody podľa Zákonníka práce

Tabuľka č. 5
Dohoda o vykonaní práce, dohoda o pracovnej činnosti a dohoda o brigádnickej práci študentov

Poistenie	Zamestnávateľ	Zamestnanec	Celkom
ÚP*	0,80 % z neobmedz. VZ zamestnanca* VZ je vyplatená odmena § 133 ods. 1, § 138 ods. 8, § 279 ods. 1 a 2 ZSP	neplatí	0,80 %
PvN	neplatí	neplatí	neplatí
GP	0,25 % z vyplatenej odmeny max. VZ 1 153,50 € – 2,88 € § 18 ods. 1, § 135, § 138 ods. 8 ZSP	neplatí	0,25 %
Celkom	1,05 %	neplatí	1,05 %

6. Povinne sociálne a zdravotne poistená SZČO

Tabuľka č. 6.1
SZČO – povinne nemocensky, dôchodkovo a zdravotne poistená osoba od 1. 7. 2011 do 30. 6. 2012, jej príjem za rok 2010 bol vyšší ako 3 948,72 €

Poistenie	SZČO
ZP	14 % min. VZ 339,89 € – 47,58 € max. VZ 2 307,00 € – 322,98 € § 12 ods. 1 písm. c) ZZP, § 13 ods. 2 ZZP
NP	4,4 % min. VZ 339,89 € – 14,95 € max. VZ 1 153,50 € – 50,75 € § 130 písm. c) ZSP, § 138 ods. 5 ZSP
StP	18 % min. VZ 339,89 € – 61,18 € max. VZ 3 076,00 € – 553,68 € § 131 ods. 1 písm. c) ZSP, § 138 ods. 5 ZSP
IP	6 % min. VZ 339,89 € – 20,39 € max. VZ 3 076,00€ – 184,56 € § 132 písm. c) ZSP, § 138 ods. 5 ZSP
ÚP	neplatí
PvN	neplatí
GP	neplatí
RFS	4,75 % min. VZ 339,89 € – 16,14 € max. VZ 3 076,00 € – 146,11 € § 138 ods. 7 ZSP
Celkom	47,15 %

Tabuľka č. 6.2
SZČO – povinne nemocensky, dôchodkovo a zdravotne poistená osoba od 1. 7. 2011 do 30. 6. 2012, jej príjem za rok 2010 bol vyšší ako 3 948,72 €, ktorá platí dobrovoľne aj PvN

Poistenie	SZČO
ZP	14 % min. VZ 339,89 € – 47,58 € max. VZ 2 307,00 € – 322,98 € § 12 ods. 1 písm. c) ZZP, § 13 ods. 2 ZZP
NP	4,4 % min. VZ 339,89 € – 14,95 € max. VZ 1 153,50 € – 50,75 € § 130 písm. c) ZSP, § 138 ods. 5 ZSP
StP	18 % min. VZ 339,89 € – 61,18 € max. VZ 3 076,00 € – 553,68 € § 131 ods. 1 písm. c) ZSP, § 138 ods. 5 ZSP
IP	6 % min. VZ 339,89 € – 20,39 € max. VZ 3 076,00€ – 184,56 € § 132 písm. c) ZSP, § 138 ods. 5 ZSP
ÚP	neplatí
PvN	platí SZČO iba dobrovoľne 2 % min. VZ 339,89 € – 6,79 € max. VZ 3 076,00 € – 61,52 € § 136 písm. c) ZSP, § 138 ods. 5 ZSP
GP	neplatí
RFS	4,75 % min. VZ 339,89 € – 16,14 € max. VZ 3 076,00 € – 146,11 € § 138 ods. 7 ZSP
Celkom	49,15 %

Tabuľka č. 6.3
SZČO – povinne zdravotne poistená osoba, ktorej príjem za rok 2010 bol nižší ako 3 948,72 €

Poistenie

SZČO

14 %
min. VZ 339,89 € – 47,58 €
max. VZ 2 307,00 € – 322,98 €

§ 12 ods. 1 písm. c) ZZP,
§ 13 ods. 2 ZZP

Celkom

14 %

7. SZČO – poberateľ dôchodku

Tabuľka č. 7.1
SZČO – poberateľ starobného dôchodku alebo SZČO, ktorá má pozastavené poberanie predčasného starobného dôchodku, ktorej príjem za rok 2010 bol vyšší ako 3 948,72 €

Poistenie	SZČO
ZP	14 % min. VZ 339,89 € – 47,58 € max. VZ 2 307,00 € – 322,98 € § 12 ods. 1 písm. c) ZZP, § 13 ods. 2 ZZP
NP	4,4 % min. VZ 339,89 € – 14,95 € max. VZ 1 153,50 € – 50,75€ § 130 písm. c) ZSP, § 138 ods. 5 ZSP
StP	18 % min. VZ 339,89 € – 61,18 € max. VZ 3 076,00 € – 553,68 € § 131 ods. 1 písm. c) ZSP, § 138 ods. 5 ZSP
IP	neplatí § 128 ods. 4 ZSP
ÚP	neplatí
PvN	neplatí
GP	neplatí
RFS	4,75 % min. VZ 339,89 € – 16,14 € max. VZ 3 076,00 € – 146,11 € § 138 ods. 7 ZSP
Celkom	41,15 %

Tabuľka č. 7.2
SZČO, ktorej bol priznaný invalidný dôchodok, jej príjem za rok 2010 bol vyšší ako 3 948,72 €

Poistenie	SZČO
ZP	7 % min. VZ 339,89 € – 23,79 € max. VZ 2 307,00 € – 161,49 € § 12 ods. 1 písm. c) ZZP, § 13 ods. 2 ZZP
NP	4,4 % min. VZ 339,89 € – 14,95 € max. VZ 1 153,50 € – 50,75€ § 130 písm. d) ZSP, § 138 ods. 5 ZSP
StP	18 % min. VZ 339,89 € – 61,18 € max. VZ 3 076,00 € – 553,68 € § 131 ods. 1 písm. c) ZSP, § 138 ods. 5 ZSP
IP	6 % min. VZ 339,89 € – 20,39 € max. VZ 3 076,00€ – 184,56 € § 132 písm. c) ZSP, § 138 ods. 5 ZSP
ÚP	neplatí
PvN	neplatí
GP	neplatí
RFS	4,75 % min. VZ 339,89 € – 16,14 € max. VZ 3 076,00 € – 146,11 € § 138 ods. 7 ZSP
Celkom	40,15 %

8. Dobrovoľne poistená SZČO

Tabuľka č. 8.1
SZČO, ktorej príjem za rok 2010 bol nižší ako 3 948,72 € a je dobrovoľne poistená od 1. 7. 2011 do 30. 6. 2012

Poistenie	SZČO
ZP	14 % min. VZ 339,89 € – 47,58 € max. VZ 2 307,00 € – 322,98 € § 12 ods. 1 písm. c) ZZP, § 13 ods. 2 ZZP
NP	platí dobrovoľne 4,4 % min. VZ 339,89 € – 14,95 € max. VZ 1 153,50 € –50,75 € § 130 písm. d) ZSP, § 138 ods. 5 ZSP
StP	platí dobrovoľne 18 % min. VZ 339,89 € – 61,18 € max. VZ 3 076,00 € – 553,68 € § 131 ods. 1 písm. d) ZSP, § 138 ods. 5 ZSP
IP	platí dobrovoľne 6 % min. VZ 339,89 € – 20,39 € max. VZ 3 076,00€ – 184,56 € § 132 písm. d) ZSP, § 138 ods. 5 ZSP
ÚP	neplatí
PvN	platí SZČO iba dobrovoľne 2 % min. VZ 339,89 € – 6,79 € max. VZ 3 076,00 € – 61,52 € § 136 písm. c) ZSP, § 138 ods. 5 ZSP
GP	neplatí
RFS	Platí dobrovoľne 4,75 % min. VZ 339,89 € – 16,14 € max. VZ 3 076,00 € – 146,11 € § 138 ods. 7 ZSP
Celkom	49,15 %

9. Samoplatiteľ

Tabuľka č. 9.1
Samoplatiteľ (dobrovoľne nezamestnaná osoba)

Poistenie

Samoplatiteľ (dobrovoľne nezamestnaná osoba)

14 %
min. VZ 339,89 € – 47,58 €
max. VZ 2 307,00 € – 322,98 €

§ 13 ods. 3 ZZP,
§ 12 ods. 1 písm. e) a § 11 ods. 2 ZZP

Celkom

14 %

Tabuľka č. 9.2
Samoplatiteľ (dobrovoľne nezamestnaná osoba) so zdravotným postihnutím

Poistenie

Samoplatiteľ (dobrovoľne nezamestnaná
osoba) so zdravotným postihnutím

7 %
min. VZ 339,89 € – 23,79 €
max. VZ 2 307,00 € –161,49 €

§ 13 ods. 3 ZZP,
§ 12 ods. 1 písm. e) a § 11 ods. 2 ZZP

Celkom

7 %

Tabuľka č. 9.3
Samoplatiteľ (dobrovoľne nezamestnaná osoba), ktorý si dobrovoľne platí sociálne poistenie

Poistenie	Samoplatiteľ (dobrovoľne nezamestnaná osoba), ktorý si dobrovoľne platí sociálne poistenie
ZP	14 % min. VZ 339,89 € – 47,58 € max. VZ 2 307,00 € – 322,98 € § 12 ods. 1 písm. e) ZZP, § 13 ods. 3 ZZP a § 11 ods. 2 ZZP
NP	platí dobrovoľne 4,4 % min. VZ 339,89 € – 14,95 € max. VZ 1 153,50 € – 50,75 € § 130 písm. c) ZSP, § 138 ods. 5 ZSP
StP	platí dobrovoľne 18 % min. VZ 339,89 € – 61,18 € max. VZ 3 076,00 € – 553,68 € § 131 ods. 1 písm. c) ZSP, § 138 ods. 5 ZSP
IP	platí dobrovoľne 6 % min. VZ 339,89 € – 20,39 € max. VZ 3 076,00€ – 184,56 € § 132 písm. c) ZSP, § 138 ods. 5 ZSP
ÚP	neplatí
PvN	platí SZČO iba dobrovoľne 2 % min. VZ 339,89 € – 6,79 € max. VZ 3 076,00 € – 61,52 € § 136 písm. c) ZSP, § 138 ods. 5 ZSP
GP	neplatí
RFS	Platí dobrovoľne 4,75 % min. VZ 339,89 € – 16,14 € max. VZ 3 076,00 € – 146,11 € § 138 ods. 7 ZSP
Celkom	49,15 %

10. Poistenie z príjmu z dividend

Tabuľka č. 10
Osoba s účasťou na základnom imaní spoločnosti alebo družstva a členovia štatutárnych orgánov s príjmom, ktorým sú dividendy podľa ZZP bez príjmu zo zárobkovej činnosti

Poistenie

Platiteľ dividend

Celkom

10 %
zaplatí najskôr v roku 2013pri podaní RZZP za rok 2012
príjmu, ktorý presiahne 339,89 €/rok,
najskôr z dividend za rok 2011

§ 10b ods. 1 písm. e) ZZP,
§ 13 ods. 6 ZZP,
§ 12 ods. 1 písm. g) ZZP

10 %

Celkom

10 %

11. Poistenie z príjmu dosiahnutého podľa § 7 ZDP a § 8 ZDP

Tabuľka č. 11
Osoba s príjmom podľa § 7 a § 8 ZDP bez zárobkovej činnosti

Poistenie	Osoba s príjmom podľa § 7 a § 8 ZDP
ZP	14 % zo základu dane najskôr za rok 2011 § 10b ods. 1 písm. c) a d) ZZP, § 13 ods. 7 ZZP
Celkom	14 %

12. Možnosti dobrovoľného poistenia podľa ZSP od 1. 2. 2012

Tabuľka č. 12.1
Dobrovoľné dôchodkové poistenie (DDP)

Tabuľka č. 12.1.1
Platenie poistného na DDP

Poistenie	Každá osoba, ktorá dovŕšila 16 rokov, má na území SR trvalý pobyt, povolenie na trvalý a prechodný pobyt a nemá priznaný predčasný starobný dôchodok § 15 ods. 4 ZSP
StP	18 % zo sumy, ktorú si osoba určí § 138 ods. 4 ZSP min. VZ 339,89 € – 61,18 € max. VZ 3 076,00 € – 553,68 € § 131 ods. 1 písm. c) ZSP, § 138 ods. 5 a 6 ZSP
IP	6 % zo sumy, ktorú si osoba určí § 138 ods. 4 ZSP min. VZ 339,89 € – 20,39 € max. VZ 3 076,00 € – 184,56 € § 132 písm. c) ZSP, § 138 ods. 5 a 6 ZSP
RFS	4,75 % zo sumy, ktorú si osoba určí § 138 ods. 4 ZSP min. VZ 339,89 € – 16,14 € max. VZ 3 076,00 € – 146,11 € § 138 ods. 7 ZSP
Celkom	28,75 %

Tabuľka č. 12.1.2

Platenie poistného na DDP v kombinácii s povinným zdravotným a sociálnym poistením

DDP + poistenie zamestnanca s pravidelným mesačným príjmom alebo nepravidelným príjmom

Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 1.1 až Tabuľka č. 1.5

Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 2.1

DDP + poistenie zamestnanca s pravidelným mesačným príjmom alebo nepravidelným príjmom, poberateľa dôchodku (okrem poberateľa predčasného dôchodku)

Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 3.1 až Tabuľka č. 3.4

Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 4.1 až Tabuľka č. 4.4

DDP + poistenie zamestnanca s príjmom na základe dohody o vykonaní práce, dohody o pracovnej činnosti a dohody o brigádnickej práci študentov

Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 5

DDP + poistenie povinne poistenej SZČO

Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 6.1 až Tabuľka č. 6.3

Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 7.1 a Tabuľka č. 7.2

DDP môže byť aj povinne poistená SZČO v období, keď má prerušené sociálne poistenie od 11. dňa ošetrovania alebo starostlivosti podľa § 39 ZSP a v období, v ktorom má nárok na rodičovský príspevok, ak nevykonáva činnosť povinne NP a povinne DP SZČO (§ 19 ods. 2 ZSP).

DDP + poistenie osoby, ktorá je podľa ZZP samoplatiteľom

Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 9.1 a Tabuľka č. 9.2

Tabuľka č. 12.2
Dobrovoľné nemocenské poistenie (DNP)

Tabuľka č. 12.2.1
Platenie poistného na DNP

Poistenie	Každá osoba, kt orá dovŕšila 16 rokov, má na území SR trvalý pobyt, povolenie na prechodný pobytalebo povolenie na trvalý pobyt, ak a) nemá priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, b) nie je poberateľom invalidného dôchodku po dovŕšení dôchodkového veku a c) je súčasne dobrovoľne dôchodkovo poistená (DDP) a dobrovoľne poistená v nezamestnanosti (DPvN). § 14 ods. 2 ZSP
NP	4,4 % zo sumy, ktorú si osoba určí min. VZ 339,89 € – 14,95 € max. VZ 1 153,50 € – 50,75 € § 130 písm. c) ZSP, § 138 ods. 5 a 6 ZSP
StP	18 % zo sumy, ktorú si osoba určí § 138 ods. 4 ZSP min. VZ 339,89 € – 61,18 € max. VZ 3 076,00 € – 553,68 € § 131 ods. 1 písm. c) ZSP, § 138 ods. 5 a 6 ZSP
IP	6 % zo sumy, ktorú si osoba určí § 138 ods. 4 ZSP min. VZ 339,89 € – 20,39 € max. VZ 3 076,00 € – 184,56 € § 132 písm. c) ZSP, § 138 ods. 5 a 6 ZSP
RFS	4,75 % zo sumy, ktorú si osoba určí § 138 ods. 4 ZSP min. VZ 339,89 € – 16,14 € max. VZ 3 076,00 € – 146,11 € § 138 ods. 7 ZSP
PvN	2 % zo sumy, ktorú si osoba určí § 138 ods. 4 ZSP min. VZ 339,89 € – 6,79 € max. VZ 3 076,00 € – 61,52 € § 136 písm. c) ZSP, § 138 ods. 5 a 6 ZSP
Celkom	35,15 %

Tabuľka č. 12.2.2
Platenie poistného na DNP v kombinácii s povinným zdravotným a sociálnym poistením

DNP + poistenie zamestnanca s pravidelným mesačným príjmom alebo nepravidelným príjmom

Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 1.1 až Tabuľka č. 1.5

Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 2.1

DNP + poistenie zamestnanca s pravidelným mesačným príjmom alebo nepravidelným príjmom, poberateľa výsluhového dôchodku

Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 3.1

Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 4.1

DNP + poistenie zamestnanca s príjmom na základe dohody o vykonaní práce, dohody o pracovnej činnosti a dohody o brigádnickej práci študentov

Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 5

DNP + poistenie povinne poistenej SZČO

Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 6.1 až Tabuľka č. 6.3

Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 7.1 a Tabuľka č. 7.2

DNP môže byť aj povinne poistená SZČO v období, keď má prerušené sociálne poistenie od 11. dňa ošetrovania alebo starostlivosti podľa § 39 ZSP a v období, v ktorom má nárok na rodičovský príspevok, ak nevykonáva činnosť povinne NP a povinne DP SZČO (§ 19 ods. 2 ZSP).

DNP + poistenie osoby, ktorá je podľa ZZP samoplatiteľom

Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 9.1 a Tabuľka č. 9.2

Tabuľka č. 12.3
Dobrovoľné poistenie v nezamestnanosti (DPvN)

Tabuľka č. 12.3.1
Platenie poistného na DPvN

Poistenie

Len povinne poistená SZČO
§ 19 ods. 2 ZSP

nie poberateľ dôchodku
podľa § 19 ods. 3 písm. b) ZSP

PvN

2 %
zo sumy, ktorú si osoba určí
§ 138 ods. 4 ZSP

min. VZ 339,89 € – 6,79 €
max. VZ 3 076,00 € – 61,52 €

§ 136 písm. c) ZSP,
§ 138 ods. 5 a 6 ZSP

Celkom

2 %

Tabuľka č. 12.3.2
Platenie poistného na DPvN len v kombinácii s povinným poistením SZČO

DPvN + poistenie povinne poistenej SZČO

Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 6.1 a Tabuľka č. 6.3

Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 7.1 a Tabuľka č. 7.2

DPvN môže byť aj povinne poistená SZČO v období, keď má prerušené sociálne poistenie od 11. dňa ošetrovania alebo starostlivosti podľa § 39 ZSP a v období, v ktorom má nárok na rodičovský príspevok, ak nevykonáva činnosť povinne NP a povinne DP SZČO (§ 19 ods. 2 ZSP).

DPvN + DDP a DPN podľa tabuľky č. 12.2.1, ale nie poberateľ dôchodku podľa § 19 ods. 3 písm. b) ZSP

Použité skratky:

Ročné zúčtovanie zdravotného poistenia	RZZP
Zdravotné poistenie	ZP
Nemocenské poistenie	NP
Dôchodkové starobné poistenie	StP
Dôchodkové starobné sporenie	StSp
Invalidné poistenie	IP
Úrazové poistenie	ÚP
Poistenie v nezamestnanosti	PvN
Garančné poistenie	GP
Rezervný fond solidarity	RFS
Minimálny vymeriavací základ	min. VZ
Maximálny vymeriavací základ	max. VZ
VZ sa neobmedzuje	*ÚP
Poistenec iba v 1. pilieri dôchodkového poistenia	**StP
Zdravotné poistenie platí iba v mesiaci, v ktorom má vyplatený príjem	ZP***
Dobrovoľné dôchodkové poistenie	DDP
Dobrovoľné nemocenské poistenie	DNP
Dobrovoľné poistenie v nezamestnanosti	DPvN
Zákon č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení v z. n. p	ZSDS
Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z.n.p.	ZDP

POZNÁMKA

1. Vymeriavací základ

Vymeriavací základ sa zaokrúhľuje na najbližší eurocent nadol. Suma poistného na jednotlivé druhy poistenia a poistného do rezervného fondu solidarity sa určuje z vymeriavacieho základu vždy samostatne. Jednotlivé sumy poistného sa zaokrúhľujú na najbližší eurocent nadol.

Vymeriavacím základom je podľa § 138 ZSP (okrem výnimiek, z ktorých sa sociálne poistenie neplatí) zdaniteľný príjem podľa § 5 ZDP a § 6 ZDP. Za zárobkovú činnosť sa považuje príjem zo závislej činnosti podľa § 5 ods. 1 písm. a) až h), ods. 2 a 3 ZDP a z podnikania podľa § 6 ods. 1 a 2 ZDP (okrem príjmu na základe zmluvy o výkone osobnej asistencie pre fyzickú osobu s ŤZP).

Vymeriavacím základom je podľa § 13 ZZP (okrem výnimiek, z ktorých sa zdravotné poistenie neplatí) zdaniteľný príjem podľa § 5 ZDP, § 6 ods. 1 a 2 ZDP (podľa zákona č. 133/2011 Z. z. účinného od 1. 5. 2011 nie je vymeriavacím základom príjem z prenájmu), príjem dosiahnutý podľa § 7 ZDP a § 8 ZDP a príjem z dividend.

Podľa ZSP vymeriavacím základom od 1. 1. 2011 pre poistencov nie je (ani pre samoplatiteľa podľa ZZP ) príjem vyplatený na základe dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru (platí sa iba ÚP a GP).

Na zamestnanca s pravidelným mesačným príjmom sa vzťahuje nemocenské a dôchodkové poistenie a poistenie v nezamestnanosti.

Na zamestnanca s nepravidelným príjmom sa vzťahuje iba dôchodkové poistenie (StSp, IP a RFS).

2. Výnimky z platenia poistného

Garančné poistenie neplatí zamestnávateľ, ktorý je zastupiteľským úradom cudzieho štátu, a zamestnávateľ, na ktorého nemôže byť vyhlásený konkurz podľa § 2 zákona č. 7/2005 Z. z. o konkurze a reštrukturalizácii a o zmene a doplnení niektorých zákonov.

Ide o subjekty, ktorými sú: štátna rozpočtová a príspevková organizácia, štátny fond, obec, vyšší územný celok, Národná banka Slovenska, Fond ochrany vkladov, Garančný fond investícií. Od 1. 1. 2012 na základe zákona č. 348/2011 Z. z. garančné poistenie neplatí ani rozpočtová organizácia a príspevková organizácia v zriaďovateľskej pôsobnosti obce a vyššieho územného celku.

Ide o: školy, centrá sociálnych služieb a iné organizácie zriadené obcou alebo VÚC, ak sú rozpočtovou alebo príspevkovou organizáciou.

POZOR!
Aj po 1.1.2012 sa naďalej garančné poistenie vzťahuje na školy, ak nie je zriaďovateľom VÚC ale iný subjekt (napr. cirkev) a na rozpočtové a príspevkové organizácie, ako sú napríklad nadácie, neziskové spoločnosti alebo obchodné spoločnosti, ak je ich zriaďovateľom obec alebo VÚC.

Povinné poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na zamestnanca:

podľa osobitného predpisu (napr. podľa zákona č. 400/2009 Z. z. o štátnej službe, podľa zákona č. 315/2001 Z. z. o Hasičskom a záchrannom zbore, podľa § 102 ods. 2 zákona č. 385/2000 Z. z. o sudcoch a prísediacich a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 517/2008 Z. z., § 146 ods. 3 zákona č. 154/2001 Z. z. o prokurátoroch a právnych čakateľoch prokuratúry),
obvineného vo väzbe a na odsúdeného vo výkone trestu odňatia slobody,
fyzickú osobu, ktorej bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %,
fyzickú osobu, ktorá má priznaný invalidný dôchodok a dovŕšila dôchodkový vek (od 1. 1. 2011).

Povinné invalidné poistenie podľa § 128 ods. 4 ZSP neplatí zamestnanec, ktorý je dôchodkovo poistený po priznaní starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku.

Úrazové poistenie
Podľa § 4 ods. 2 ZSP je zamestnanec na účely úrazového poistenia fyzická osoba v právnom vzťahu zakladajúcom zamestnávateľovi úrazové poistenie. Povinne úrazovo poistení sú zamestnanci vykonávajúci zárobkovú činnosť:

v pracovnom pomere a na základe dohody o vykonaní práce, dohody o pracovnej činnosti a dohody o brigádnickej práci študentov (zmena od 1. 1. 2011 nie je),
v štátnozamestnaneckom pomere, v členskom pomere, ktorého súčasťou je aj pracovný vzťah k družstvu, v služobnom pomere, okrem sudcu alebo prokurátora,
ako výkon verejnej funkcie, ústavný činiteľ, verejný ochranca práv,
primátori, starostovia miest a obcí, poslanci VÚC, ak za výkon funkcie dostávajú odmenu,
osoby vo výkone väzby zaradené do práce.

Úrazové poistenie sa nevzťahuje na osobu s príjmom podľa § 5 ZDP na základe napr. príkaznej zmluvy a mandátnej zmluvy, na sudcu alebo prokurátora.

3. Povinnosť štátu platiť poistné za poistencov

Štát platí poistné na starobné poistenie, invalidné poistenie a poistné do rezervného fondu solidarity za:

fyzickú osobu s trvalým pobytom na území SR, ktorá sa riadne stará o dieťa do 6 rokov jeho veku s trvalým pobytom na území SR a podala prihlášku na dôchodkové poistenie z dôvodu tejto starostlivosti,
fyzickú osobu s trvalým pobytom na území SR, ktorá sa riadne stará o dieťa s dlhodobo nepriaznivým zdravotným stavom po dovŕšení 6 rokov jeho veku s trvalým pobytom na území SR najdlhšie do 18 rokov jeho veku a podala prihlášku na dôchodkové poistenie z dôvodu tejto starostlivosti,
fyzickú osobu s trvalým pobytom na území SR, ktorej sa poskytuje peňažný príspevok za opatrovanie a fyzickú osobu, ktorá má podľa zmluvy o výkone osobnej asistencie vykonávať osobnú asistenciu fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím najmenej 140 hodín mesačne, v rozsahu najviac 12 rokov a podala prihlášku na dôchodkové poistenie z dôvodu tohto opatrovania alebo výkonu osobnej asistencie,
zamestnanca povinne nemocensky poisteného, povinne dôchodkovo poisteného a povinne poisteného v nezamestnanosti s pravidelným mesačným príjmom, zamestnanca povinne dôchodkovo poisteného s nepravidelným príjmom a povinne nemocensky poistenú a povinne dôchodkovo poistenú SZČO v období, v ktorom sa im poskytuje materské.

Štát platí povinné poistné na dôchodkové poistenie a príspevky na dôchodkové sporenie do 2. piliera dôchodkového systému iba za poistenca, ktorý sa dobrovoľne rozhodne zapojiť do 2. piliera dôchodkového systému podľa § 14 ZSDS a ktorý:

sa riadne stará o dieťa do 6 rokov jeho veku alebo o dieťa s dlhodobo nepriaznivým zdravotným stavom po dovŕšení 6 rokov jeho veku alebo
poberá peňažný príspevok za opatrovanie, za ktorého platí poistné podľa ZSP a príspevky na dôchodkové poistenie podľa ZSDS štát,
vykonáva osobnú asistenciu,
poberá materské.

Štát platí poistné na zdravotné poistenie za osobu, ktorá je poistencom štátu podľa § 11 odsek 7 ZZP .

Od 1. 1. 2011 sa ruší doterajšia výnimka v ZZP, kedy poistenci štátu mohli mať príjem do určitého limitu. Ustanovuje sa, že ak má poistenec štátu príjem zo zárobkovej činnosti podľa § 5 ZDP, považuje sa za zamestnanca, ak má poistenec štátu príjem podľa § 6 ZDP, považuje sa za SZČO.

EPI.sk

Poradňa

Popis dokumentu

Detaily dokumentu

Odkazované predpisy

Odvody od 1. 1. 2012 a od 1. 2. 2012